豫能控股:濮阳豫能发电有限责任公司已审财务报表（2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日止期间）
原标题:豫能控股:濮阳豫能发电有限责任公司已审财务报表（2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日止期间） 濮阳豫能发电有限责任公司 已审财务报表 2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日止期间 已审财务报表 2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日止期间 濮阳豫能发电有限责任公司 目录 页次 一、审计报告1 -6 二、已审财务报表 合并资产负债表7 -8 合并利润表9 -10 合并所有者权益变动表11 -12 合并现金流量表13 公司资产负债表14 -15 公司利润表16 公司所有者权益变动表17 公司现金流量表18 财务报表附注19 -110 补充资料 1. 非经常性损益明细表1 目录 页次 一、审计报告1 -6 二、已审财务报表 合并资产负债表7 -8 合并利润表9 -10 合并所有者权益变动表11 -12 合并现金流量表13 公司资产负债表14 -15 公司利润表16 公司所有者权益变动表17 公司现金流量表18 财务报表附注19 -110 补充资料 1. 非经常性损益明细表1 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 19 一、基本情况 濮阳豫能发电有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在中华 人民共和国河南省濮阳市工业园区中原路东段路北注册的有限责任公司，于 2015年3月18日成立，由河南投资集团有限公司（以下简称“投资集团”）投 资设立，持股比例100%，成立时公司注册资本为人民币50.00万元，投资集团 于2015年-2020年追加投资后实收资本为人民币116,050.00万元；公司于2020 年4月修改了章程，2020年10月29日完成了注册资本工商变更，变更后公司注 册资本为人民币116,050.00万元。公司营业期限为2015年3月18日至长期，统 一社会信用代码为：91410900330059101R。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事电力产品的生产和销售， 本集团经营范围：承担发电机组项目建设及建设后的发电生产经营；发电、售 电；与电力相关的节能、石膏、灰渣综合利用；热力生产和销售；原材料及燃 料（危险化学品除外）开发和贸易；高新技术的开发和经营；新能源开发和经 营；电力设备安装、检修和试验；机器设备、房屋、建筑租赁，工业废水、污 水处理；新能源汽车充电换电设施建设及运营；循环冷却水、除盐水的生产销 售；工业盐销售；风电、光伏、生物质综合能源服务；储能、智能微电网系 统、能源工业互联网及综合能源管控平台建设、开发和技术服务；节能技术服 务；二氧化碳固化经营。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经 营）。 本集团的母公司为河南投资集团有限公司（以下简称“投资集团”），最终控 制方是河南省财政厅。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准 则”）编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 财务报表附注 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 19 一、基本情况 濮阳豫能发电有限责任公司（以下简称“本公司”或“公司”）是一家在中华 人民共和国河南省濮阳市工业园区中原路东段路北注册的有限责任公司，于 2015年3月18日成立，由河南投资集团有限公司（以下简称“投资集团”）投 资设立，持股比例100%，成立时公司注册资本为人民币50.00万元，投资集团 于2015年-2020年追加投资后实收资本为人民币116,050.00万元；公司于2020 年4月修改了章程，2020年10月29日完成了注册资本工商变更，变更后公司注 册资本为人民币116,050.00万元。公司营业期限为2015年3月18日至长期，统 一社会信用代码为：91410900330059101R。 本公司及其子公司（以下简称“本集团”）主要从事电力产品的生产和销售， 本集团经营范围：承担发电机组项目建设及建设后的发电生产经营；发电、售 电；与电力相关的节能、石膏、灰渣综合利用；热力生产和销售；原材料及燃 料（危险化学品除外）开发和贸易；高新技术的开发和经营；新能源开发和经 营；电力设备安装、检修和试验；机器设备、房屋、建筑租赁，工业废水、污 水处理；新能源汽车充电换电设施建设及运营；循环冷却水、除盐水的生产销 售；工业盐销售；风电、光伏、生物质综合能源服务；储能、智能微电网系 统、能源工业互联网及综合能源管控平台建设、开发和技术服务；节能技术服 务；二氧化碳固化经营。（涉及许可经营项目，应取得相关部门许可后方可经 营）。 本集团的母公司为河南投资集团有限公司（以下简称“投资集团”），最终控 制方是河南省财政厅。 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，本年度变化情况参见附注六。 二、财务报表的编制基础 本财务报表按照财政部颁布的《企业会计准则——基本准则》以及其后颁布及 修订的具体会计准则、应用指南、解释以及其他相关规定（统称“企业会计准 则”）编制。 本财务报表以持续经营为基础列报。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 20 二、财务报表的编制基础（续） 本集团属重资产发电行业，于2020年9月30日，流动负债超过流动资产形成的 净流动负债金额为人民币36,878,443.24元，由于基建期工程款尚未结清所致。 基于公司已安排的银行授信及预期的经营性现金流，本集团管理层认为在可预 见的将来有足够的流动资金及资金来源以满足未来的流动资金及其他日常营运 所需，不会因营运资金的短缺而面临有关持续经营方面的问题。因此，本集团 管理层认为以持续经营为基础编制本财务报表是适当的。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及其子公司 于2020年9月30日、2019年12月31日及2018年12月31日的财务状况以及自 2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度的经营成果和 现金流量。 三、重要会计政策和会计估计 本集团自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度财务 报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估 计编制。 1.会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止，本财务报表 包含的会计期间为2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日 止期间。 2.记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明 外，均以人民币元为单位表示。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 20 二、财务报表的编制基础（续） 本集团属重资产发电行业，于2020年9月30日，流动负债超过流动资产形成的 净流动负债金额为人民币36,878,443.24元，由于基建期工程款尚未结清所致。 基于公司已安排的银行授信及预期的经营性现金流，本集团管理层认为在可预 见的将来有足够的流动资金及资金来源以满足未来的流动资金及其他日常营运 所需，不会因营运资金的短缺而面临有关持续经营方面的问题。因此，本集团 管理层认为以持续经营为基础编制本财务报表是适当的。 编制本财务报表时，除某些金融工具外，均以历史成本为计价原则。资产如果 发生减值，则按照相关规定计提相应的减值准备。 遵循企业会计准则的声明 本财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司及其子公司 于2020年9月30日、2019年12月31日及2018年12月31日的财务状况以及自 2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度的经营成果和 现金流量。 三、重要会计政策和会计估计 本集团自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度财务 报表所载财务信息根据下列依照企业会计准则所制定的重要会计政策和会计估 计编制。 1.会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自1月1日起至12月31日止，本财务报表 包含的会计期间为2018年度、2019年度及自2020年1月1日至2020年9月30日 止期间。 2.记账本位币 本集团记账本位币和编制本财务报表所采用的货币均为人民币。除有特别说明 外，均以人民币元为单位表示。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 21 三、重要会计政策及会计估计（续） 3.合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务 报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部 分）。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集 团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流 量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量 自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报 表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控 制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集 团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 4.现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是 指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 21 三、重要会计政策及会计估计（续） 3.合并财务报表 合并财务报表的合并范围以控制为基础确定，包括本公司及全部子公司的财务 报表。子公司，是指被本公司控制的主体（含企业、被投资单位中可分割的部 分）。 编制合并财务报表时，子公司采用与本公司一致的会计年度和会计政策。本集 团内部各公司之间的所有交易产生的资产、负债、权益、收入、费用和现金流 量于合并时全额抵销。 子公司少数股东分担的当期亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所 享有的份额的，其余额仍冲减少数股东权益。 对于通过同一控制下企业合并取得的子公司，被合并方的经营成果和现金流量 自合并当期期初纳入合并财务报表。编制比较合并财务报表时，对前期财务报 表的相关项目进行调整，视同合并后形成的报告主体自最终控制方开始实施控 制时一直存在。 如果相关事实和情况的变化导致对控制要素中的一项或多项发生变化的，本集 团重新评估是否控制被投资方。 不丧失控制权情况下，少数股东权益发生变化作为权益性交易。 4.现金及现金等价物 现金，是指本集团的库存现金以及可以随时用于支付的存款；现金等价物，是 指本集团持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额的现金、价值变动风 险很小的投资。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 22 三、重要会计政策及会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用） 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收 取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资 产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果 现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取 代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确 认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖 金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或 交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 22 三、重要会计政策及会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用） 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： （1）收取金融资产现金流量的权利届满； （2）转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将收 取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且（a）实质上转让了金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，或（b）虽然实质上既没有转移也没 有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资 产的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果 现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取 代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确 认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖 金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或 交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 23 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金 融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资 产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的 应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的， 按照交易价格进行初始计量。 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金 融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规 定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减 值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量 为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产 生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融 资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为 当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损 益。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 23 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时根据本集团企业管理金融资产的业务模式和金 融资产的合同现金流量特征分类为：以摊余成本计量的金融资产、以公允价值 计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。当且仅当本集团改变管理金融资 产的业务模式时，才对所有受影响的相关金融资产进行重分类。 金融资产在初始确认时以公允价值计量，但是因销售商品或提供服务等产生的 应收账款或应收票据未包含重大融资成分或不考虑不超过一年的融资成分的， 按照交易价格进行初始计量。 其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 以摊余成本计量的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以摊余成本计量的金融资产：管理该金 融资产的业务模式是以收取合同现金流量为目标；该金融资产的合同条款规 定，在特定日期产生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息 的支付。此类金融资产采用实际利率法确认利息收入，其终止确认、修改或减 值产生的利得或损失，均计入当期损益。 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资 金融资产同时符合下列条件的，分类为以公允价值计量且其变动计入其他综合 收益的金融资产：本集团管理该金融资产的业务模式是既以收取合同现金流量 为目标又以出售金融资产为目标；该金融资产的合同条款规定，在特定日期产 生的现金流量仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。此类金融 资产采用实际利率法确认利息收入。除利息收入、减值损失及汇兑差额确认为 当期损益外，其余公允价值变动计入其他综合收益。当金融资产终止确认时， 之前计入其他综合收益的累计利得或损失从其他综合收益转出，计入当期损 益。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 24 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债主要为其他金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整 个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其 信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著 增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计 量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始 确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率 计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本 集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户 的信用风险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量的金融资产、应收款 项融资的预期信用损失。 关于本集团对预期信用损失计量的假设等披露参见附注八、3。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团 直接减记该金融资产的账面余额。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 24 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融负债分类和计量 本集团的金融负债主要为其他金融负债，相关交易费用计入其初始确认金额。 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融工具减值 本集团以预期信用损失为基础，对以摊余成本计量的金融资产及以公允价值计 量且其变动计入其他综合收益的债务工具投资进行减值处理并确认损失准备。 对于不含重大融资成分的应收款项，本集团运用简化计量方法，按照相当于整 个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 除上述采用简化计量方法以外的金融资产，本集团在每个资产负债表日评估其 信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后未显著 增加，处于第一阶段，本集团按照相当于未来12个月内预期信用损失的金额计 量损失准备，并按照账面余额和实际利率计算利息收入；如果信用风险自初始 确认后已显著增加但尚未发生信用减值的，处于第二阶段，本集团按照相当于 整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照账面余额和实际利率 计算利息收入；如果初始确认后发生信用减值的，处于第三阶段，本集团按照 相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备，并按照摊余成本和实 际利率计算利息收入。对于资产负债表日只具有较低信用风险的金融工具，本 集团假设其信用风险自初始确认后未显著增加。 本集团基于单项和组合评估金融工具的预期信用损失。本集团考虑了不同客户 的信用风险特征，以账龄组合为基础评估以摊余成本计量的金融资产、应收款 项融资的预期信用损失。 关于本集团对预期信用损失计量的假设等披露参见附注八、3。 当本集团不再合理预期能够全部或部分收回金融资产合同现金流量时，本集团 直接减记该金融资产的账面余额。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 25 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 6.金融工具（适用于2018年度） 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： (1)收取金融资产现金流量的权利届满； (2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将 收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产 的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果 现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取 代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确 认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖 金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或 交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 25 三、重要会计政策和会计估计（续） 5.金融工具（自2019年1月1日起适用）（续） 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 6.金融工具（适用于2018年度） 金融工具，是指形成一个企业的金融资产，并形成其他单位的金融负债或权益 工具的合同。 金融工具的确认和终止确认 本集团于成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 满足下列条件的，终止确认金融资产（或金融资产的一部分，或一组类似金融 资产的一部分），即从其账户和资产负债表内予以转销： (1)收取金融资产现金流量的权利届满； (2)转移了收取金融资产现金流量的权利，或在“过手协议”下承担了及时将 收取的现金流量全额支付给第三方的义务；并且(a)实质上转让了金融资 产所有权上几乎所有的风险和报酬，或(b)虽然实质上既没有转移也没有 保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但放弃了对该金融资产 的控制。 如果金融负债的责任已履行、撤销或届满，则对金融负债进行终止确认。如果 现有金融负债被同一债权人以实质上几乎完全不同条款的另一金融负债所取 代，或现有负债的条款几乎全部被实质性修改，则此类替换或修改作为终止确 认原负债和确认新负债处理，差额计入当期损益。 以常规方式买卖金融资产，按交易日会计进行确认和终止确认。常规方式买卖 金融资产，是指按照合同条款的约定，在法规或通行惯例规定的期限内收取或 交付金融资产。交易日，是指本集团承诺买入或卖出金融资产的日期。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 26 三、重要会计政策和会计估计（续） 6.金融工具（适用于2018年度）（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：贷款和应收款项。金融资产在初始确 认时以公允价值计量。其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金 额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍 生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负债。其他金融负债的相关 交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金 融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响， 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包 括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的 数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 26 三、重要会计政策和会计估计（续） 6.金融工具（适用于2018年度）（续） 金融资产分类和计量 本集团的金融资产于初始确认时分类为：贷款和应收款项。金融资产在初始确 认时以公允价值计量。其他类别的金融资产相关交易费用计入其初始确认金 额。 金融资产的后续计量取决于其分类： 贷款和应收款项 贷款和应收款项，是指在活跃市场中没有报价、回收金额固定或可确定的非衍 生金融资产。对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计 量，其摊销或减值产生的利得或损失，均计入当期损益。 金融负债分类和计量 本集团的金融负债于初始确认时分类为：其他金融负债。其他金融负债的相关 交易费用计入其初始确认金额。 金融负债的后续计量取决于其分类： 其他金融负债 对于此类金融负债，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量。 金融资产减值 本集团于资产负债表日对金融资产的账面价值进行检查，有客观证据表明该金 融资产发生减值的，计提减值准备。表明金融资产发生减值的客观证据，是指 金融资产初始确认后实际发生的、对该金融资产的预计未来现金流量有影响， 且企业能够对该影响进行可靠计量的事项。金融资产发生减值的客观证据，包 括发行人或债务人发生严重财务困难、债务人违反合同条款（如偿付利息或本 金发生违约或逾期等）、债务人很可能倒闭或进行其他财务重组，以及公开的 数据显示预计未来现金流量确已减少且可计量。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 27 三、重要会计政策及会计估计（续） 6.金融工具（适用于2018年度）（续） 金融资产减值（续） 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率（即初始确认时计算确定的实际利 率）折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失 时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减 值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 27 三、重要会计政策及会计估计（续） 6.金融工具（适用于2018年度）（续） 金融资产减值（续） 以摊余成本计量的金融资产 发生减值时，将该金融资产的账面通过备抵项目价值减记至预计未来现金流量 （不包括尚未发生的未来信用损失）现值，减记金额计入当期损益。预计未来 现金流量现值，按照该金融资产原实际利率（即初始确认时计算确定的实际利 率）折现确定，并考虑相关担保物的价值。减值后利息收入按照确定减值损失 时对未来现金流量进行折现采用的折现率作为利率计算确认。 对单项金额重大的金融资产单独进行减值测试，如有客观证据表明其已发生减 值，确认减值损失，计入当期损益。对单项金额不重大的金融资产，包括在具 有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减值测试或单独进行减值测试。单 独测试未发生减值的金融资产（包括单项金额重大和不重大的金融资产），包 括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中再进行减值测试。已单项确认减 值损失的金融资产，不包括在具有类似信用风险特征的金融资产组合中进行减 值测试。 本集团对以摊余成本计量的金融资产确认减值损失后，如有客观证据表明该金 融资产价值已恢复，且客观上与确认该损失后发生的事项有关，原确认的减值 损失予以转回，计入当期损益。但是，该转回后的账面价值不超过假定不计提 减值准备情况下该金融资产在转回日的摊余成本。 金融资产转移 本集团已将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确 认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确 认该金融资产。 本集团既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，分 别下列情况处理：放弃了对该金融资产控制的，终止确认该金融资产并确认产 生的资产和负债；未放弃对该金融资产控制的，按照其继续涉入所转移金融资 产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 28 三、重要会计政策及会计估计（续） 7.应收款项（适用于2018年度） 本集团2018年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下： 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产 的未来现金流量测算相关。 确定组合的依据 账龄账龄分析法 备用金、小额押金款项性质 合并范围内关联方投资集团合并范围内应收关联方款项 (1)采用账龄分析法计提坏账准备比例如下： 应收账款其他应收款 计提比例(%)计提比例(%) 1年以内-- 1至2年10.00 10.00 2至3年20.00 20.00 3至4年50.00 50.00 4至5年80.00 80.00 5年以上100.00 100.00 (2)组合中，属于备用金、小额押金、合并范围内关联方组合的应收款项，逐项 进行减值测试后不计提坏账准备。 本集团2019年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法见附注三、 5。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 28 三、重要会计政策及会计估计（续） 7.应收款项（适用于2018年度） 本集团2018年度应收款项坏账准备的确认标准和计提方法如下： 按信用风险特征组合计提坏账准备的应收款项 本集团对单项金额不重大以及金额重大但单项测试未发生减值的应收款项，按 信用风险特征的相似性和相关性对金融资产进行分组。这些信用风险通常反映 债务人按照该等资产的合同条款偿还所有到期金额的能力，并且与被检查资产 的未来现金流量测算相关。 确定组合的依据 账龄账龄分析法 备用金、小额押金款项性质 合并范围内关联方投资集团合并范围内应收关联方款项 (1)采用账龄分析法计提坏账准备比例如下： 应收账款其他应收款 计提比例(%)计提比例(%) 1年以内-- 1至2年10.00 10.00 2至3年20.00 20.00 3至4年50.00 50.00 4至5年80.00 80.00 5年以上100.00 100.00 (2)组合中，属于备用金、小额押金、合并范围内关联方组合的应收款项，逐项 进行减值测试后不计提坏账准备。 本集团2019年1月1日起应收款项坏账准备的确认标准和计提方法见附注三、 5。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 29 三、重要会计政策及会计估计（续） 8.存货 存货主要包括燃料、原材料、低值易耗品等。其中：燃料包括燃煤和燃油，主 要指本集团库存的生产用燃煤、燃油；原材料是指本集团库存的各类生产用原 材料及备品备件等；低值易耗品指本集团生产、办公用的未达到固定资产确认 标准，且使用年限不超过一年的实物资产。 存货在取得时按实际成本计价。存货成本包括买价、运杂费、相关税费、定额 内途耗和其他可归属于存货采购成本的费用。本公司及各子公司根据其自身存 货特点在领用和发出时，燃料采用加权平均法计价，原材料及备品备件采用先 进先出法计价，低值易耗品按一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响 因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货 跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材 料、燃料、库存商品等按类别计提。 9.长期股权投资 长期股权投资为对子公司的投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行 初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中 采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相 关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 29 三、重要会计政策及会计估计（续） 8.存货 存货主要包括燃料、原材料、低值易耗品等。其中：燃料包括燃煤和燃油，主 要指本集团库存的生产用燃煤、燃油；原材料是指本集团库存的各类生产用原 材料及备品备件等；低值易耗品指本集团生产、办公用的未达到固定资产确认 标准，且使用年限不超过一年的实物资产。 存货在取得时按实际成本计价。存货成本包括买价、运杂费、相关税费、定额 内途耗和其他可归属于存货采购成本的费用。本公司及各子公司根据其自身存 货特点在领用和发出时，燃料采用加权平均法计价，原材料及备品备件采用先 进先出法计价，低值易耗品按一次转销法进行摊销。 存货的盘存制度采用永续盘存制。 于资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变现净 值的，计提存货跌价准备，计入当期损益。如果以前计提存货跌价准备的影响 因素已经消失，使得存货的可变现净值高于其账面价值，则在原已计提的存货 跌价准备金额内，将以前减记的金额予以恢复，转回的金额计入当期损益。 可变现净值，是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生 的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。计提存货跌价准备时，原材 料、燃料、库存商品等按类别计提。 9.长期股权投资 长期股权投资为对子公司的投资。长期股权投资在取得时以初始投资成本进行 初始计量。 本公司能够对被投资单位实施控制的长期股权投资，在本公司个别财务报表中 采用成本法核算。控制，是指拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相 关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响回报金额。 采用成本法时，长期股权投资按初始投资成本计价。追加或收回投资的，调整 长期股权投资的成本。被投资单位宣告分派的现金股利或利润，确认为当期投 资收益。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 30 三、重要会计政策及会计估计（续） 10.固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计 量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定 资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损 益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税 费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他 支出。 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值 率及年折旧率如下： 使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物40年3% 2.43% 机器设备8-25年3% 12.13%-3.88% 运输设备6-12年3% 16.17%-8.08% 管理用设备及工器具5-8年0% 20.00%-12.50% 本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核，必要时进行调整。 11.在建工程 本公司在建工程包括施工前的准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、 技术改造工程等。 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程 达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等资料，按 暂估的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再 对固定资产原价暂估差异作调整。 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产，具体转为固定资产的标准和时 点为： (1)新建发电机组项目转固定资产的标准：通过机组满负荷试运行验收、正式 进入商业运行，达到预定可使用状态。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 30 三、重要会计政策及会计估计（续） 10.固定资产 固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计 量时才予以确认。与固定资产有关的后续支出，符合该确认条件的，计入固定 资产成本，并终止确认被替换部分的账面价值；否则，在发生时计入当期损 益。 固定资产按照成本进行初始计量。购置固定资产的成本包括购买价款、相关税 费、使固定资产达到预定可使用状态前所发生的可直接归属于该项资产的其他 支出。 固定资产的折旧采用年限平均法计提，各类固定资产的使用寿命、预计净残值 率及年折旧率如下： 使用寿命预计净残值率年折旧率 房屋及建筑物40年3% 2.43% 机器设备8-25年3% 12.13%-3.88% 运输设备6-12年3% 16.17%-8.08% 管理用设备及工器具5-8年0% 20.00%-12.50% 本公司至少于每年年度终了，对固定资产的使用寿命、预计净残值和折旧方法 进行复核，必要时进行调整。 11.在建工程 本公司在建工程包括施工前的准备工程、正在施工中的建筑工程、安装工程、 技术改造工程等。 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程 达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。在建工程在 达到预定可使用状态之日起，根据工程预算、造价或工程实际成本等资料，按 暂估的价值结转固定资产，次月起开始计提折旧。待办理了竣工决算手续后再 对固定资产原价暂估差异作调整。 在建工程达到预定可使用状态时转入固定资产，具体转为固定资产的标准和时 点为： (1)新建发电机组项目转固定资产的标准：通过机组满负荷试运行验收、正式 进入商业运行，达到预定可使用状态。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 31 三、重要会计政策和会计估计（续） 11、在建工程（续） (2)发电机组技术改造转固定资产的标准：满足相关技术标准，调试验收合 格，达到预定可使用状态。 (3)其他工程转固定资产的标准：达到预定可使用状态。 12.借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本 化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当 长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和 存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： （1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投 资收益后的金额确定。 （2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可 销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借 款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 31 三、重要会计政策和会计估计（续） 11、在建工程（续） (2)发电机组技术改造转固定资产的标准：满足相关技术标准，调试验收合 格，达到预定可使用状态。 (3)其他工程转固定资产的标准：达到预定可使用状态。 12.借款费用 借款费用，是指本集团因借款而发生的利息及其他相关成本，包括借款利息、 折价或者溢价的摊销、辅助费用等。 可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，予以资本 化，其他借款费用计入当期损益。符合资本化条件的资产，是指需要经过相当 长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或者可销售状态的固定资产和 存货等资产。 借款费用同时满足下列条件的，才能开始资本化： （1）资产支出已经发生； （2）借款费用已经发生； （3）为使资产达到预定可使用或者可销售状态所必要的购建或者生产活动已 经开始。 购建或者生产符合资本化条件的资产达到预定可使用或者可销售状态时，借款 费用停止资本化。之后发生的借款费用计入当期损益。 在资本化期间内，每一会计期间的利息资本化金额，按照下列方法确定： （1）专门借款以当期实际发生的利息费用，减去暂时性的存款利息收入或投 资收益后的金额确定。 （2）占用的一般借款，根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权 平均数乘以所占用一般借款的加权平均利率计算确定。 符合资本化条件的资产在购建或者生产过程中，发生除达到预定可使用或者可 销售状态必要的程序之外的非正常中断、且中断时间连续超过3个月的，暂停借 款费用的资本化。在中断期间发生的借款费用确认为费用，计入当期损益，直 至资产的购建或者生产活动重新开始。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 32 三、重要会计政策和会计估计（续） 13.无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计 量时才予以确认，并以成本进行初始计量。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权50年 特许经营权20年 计算机软件5年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑 物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地 及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每 年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必 要时进行调整。 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研 究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下 列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上 述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 本公司所属子公司与当地政府签订城区集中供热PPP项目特许经营权协议，双 方约定共同设立公司负责城区集中供热PPP项目的运营管理，项目特许期20 年。根据《企业会计准则解释第2号》的规定，子公司将集中供热管网工程建 成后形成的资产确认为特许经营权，并自建成投产之日起按特许经营权协议约 定的剩余经营期限进行摊销。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 32 三、重要会计政策和会计估计（续） 13.无形资产 无形资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本集团，且其成本能够可靠地计 量时才予以确认，并以成本进行初始计量。 各项无形资产的使用寿命如下： 使用寿命 土地使用权50年 特许经营权20年 计算机软件5年 本集团取得的土地使用权，通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑 物，相关的土地使用权和建筑物分别作为无形资产和固定资产核算。外购土地 及建筑物支付的价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的， 全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产，在其使用寿命内采用直线法摊销。本集团至少于每 年年度终了，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命及摊销方法进行复核，必 要时进行调整。 本集团将内部研究开发项目的支出，区分为研究阶段支出和开发阶段支出。研 究阶段的支出，于发生时计入当期损益。开发阶段的支出，只有在同时满足下 列条件时，才能予以资本化，即：完成该无形资产以使其能够使用或出售在技 术上具有可行性；具有完成该无形资产并使用或出售的意图；无形资产产生经 济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产 自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性；有足够的技 术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出 售该无形资产；归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。不满足上 述条件的开发支出，于发生时计入当期损益。 本公司所属子公司与当地政府签订城区集中供热PPP项目特许经营权协议，双 方约定共同设立公司负责城区集中供热PPP项目的运营管理，项目特许期20 年。根据《企业会计准则解释第2号》的规定，子公司将集中供热管网工程建 成后形成的资产确认为特许经营权，并自建成投产之日起按特许经营权协议约 定的剩余经营期限进行摊销。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 33 三、重要会计政策和会计估计（续） 14.资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象 的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的 无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立 于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15.职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受 益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年 金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 33 三、重要会计政策和会计估计（续） 14.资产减值 本集团对除存货、递延所得税、金融资产外的资产减值，按以下方法确定： 本集团于资产负债表日判断资产是否存在可能发生减值的迹象，存在减值迹象 的，本集团将估计其可收回金额，进行减值测试。对于尚未达到可使用状态的 无形资产，也每年进行减值测试。 可收回金额根据资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流 量的现值两者之间较高者确定。本集团以单项资产为基础估计其可收回金额； 难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组为基础确定 资产组的可收回金额。资产组的认定，以资产组产生的主要现金流入是否独立 于其他资产或者资产组的现金流入为依据。 当资产或者资产组的可收回金额低于其账面价值时，本集团将其账面价值减记 至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。 上述资产减值损失一经确认，在以后会计期间不再转回。 15.职工薪酬 职工薪酬，是指本集团为获得职工提供的服务或解除劳动关系而给予的各种形 式的报酬或补偿。职工薪酬包括短期薪酬、离职后福利、辞退福利和其他长期 职工福利。本集团提供给职工配偶、子女、受赡养人、已故员工遗属及其他受 益人等的福利，也属于职工薪酬。 短期薪酬 在职工提供服务的会计期间，将实际发生的短期薪酬确认为负债，并计入当期 损益或相关资产成本。 离职后福利（设定提存计划） 本集团的职工参加由当地政府管理的养老保险和失业保险，还参加了企业年 金，相应支出在发生时计入相关资产成本或当期损益。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 34 三、重要会计政策和会计估计（续） 16.与客户之间的合同产生的收入（自2020年1月1日起适用） 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确 认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务 的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 本集团的收入主要来源于如下业务类型：电力、热力及发电副产品销售收入， 设备维修保养、检修服务等业务收入。 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让电力、热力及发电副产品销 售收入的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得 相关商品控制权的时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的 主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客 户接受该商品。该时点通常为发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和 报酬转移给供电公司，双方按月以发电公司与当地供电公司上网结算的关口表 电量及售电结构，以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电 价为准确认售电收入。居民供热收入，为依照每月与当地热力公司双方确认的 抄表用热数量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入。工业供汽 收入，为依据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数 量、以当地发改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入。 提供服务合同 本集团与客户之间的提供服务合同通常包含设备维修保养、检修服务，由于本 集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,本集团将其作 为在某一时段内履行的履约义务，根据投入的材料数量、耗费的人工成本、发 生的其他成本和时间进度确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确 定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额 确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。提供检修服务按照年度签订合 同，服务时间较短，在合同签订当年确认收入。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 34 三、重要会计政策和会计估计（续） 16.与客户之间的合同产生的收入（自2020年1月1日起适用） 本集团在履行了合同中的履约义务，即在客户取得相关商品或服务控制权时确 认收入。取得相关商品或服务的控制权，是指能够主导该商品的使用或该服务 的提供并从中获得几乎全部的经济利益。 本集团的收入主要来源于如下业务类型：电力、热力及发电副产品销售收入， 设备维修保养、检修服务等业务收入。 销售商品合同 本集团与客户之间的销售商品合同通常仅包含转让电力、热力及发电副产品销 售收入的履约义务。本集团通常在综合考虑了下列因素的基础上，以客户取得 相关商品控制权的时点确认收入：取得商品的现时收款权利、商品所有权上的 主要风险和报酬的转移、商品的法定所有权的转移、商品实物资产的转移、客 户接受该商品。该时点通常为发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和 报酬转移给供电公司，双方按月以发电公司与当地供电公司上网结算的关口表 电量及售电结构，以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电 价为准确认售电收入。居民供热收入，为依照每月与当地热力公司双方确认的 抄表用热数量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入。工业供汽 收入，为依据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数 量、以当地发改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入。 提供服务合同 本集团与客户之间的提供服务合同通常包含设备维修保养、检修服务，由于本 集团履约的同时客户即取得并消耗本集团履约所带来的经济利益,本集团将其作 为在某一时段内履行的履约义务，根据投入的材料数量、耗费的人工成本、发 生的其他成本和时间进度确定提供服务的履约进度。对于履约进度不能合理确 定时，本集团已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额 确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。提供检修服务按照年度签订合 同，服务时间较短，在合同签订当年确认收入。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 35 三、重要会计政策和会计估计（续） 17.收入（适用于2018年度及2019年度） 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条 件时予以确认。 销售商品收入 电力产品销售收入确认时间的具体判断标准：因电力产品具有不可存储的特性， 发供电双方签订购售电合同，发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和 报酬转移给供电公司，双方按月以发电公司与当地供电公司上网结算的关口表 电量、以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电价为准确认 售电收入。居民供热收入，为依照每月与当地热力公司双方确认的抄表用热数 量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入。工业供汽收入，为依 据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数量、以当地发 改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入。 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条 件时予以确认。 除电力产品以外商品销售收入的确认标准：依据合同约定条款，在已将商品所 有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认商品销售收入的实现。 提供劳务收入 按完工百分比确认劳务收入时，确定合同完工进度的依据和方法：对提供的检 修工程服务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，依据工程进度验收单在完 成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务 交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日依据已发生成本占总成本 比例确定工程进度，并按完工进度确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结 果不能可靠估计的情况下，按照已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 35 三、重要会计政策和会计估计（续） 17.收入（适用于2018年度及2019年度） 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条 件时予以确认。 销售商品收入 电力产品销售收入确认时间的具体判断标准：因电力产品具有不可存储的特性， 发供电双方签订购售电合同，发电量上网后其电力产品所有权上的主要风险和 报酬转移给供电公司，双方按月以发电公司与当地供电公司上网结算的关口表 电量、以发改委下达的上网电价及市场交易主体协商的市场交易电价为准确认 售电收入。居民供热收入，为依照每月与当地热力公司双方确认的抄表用热数 量、以当地发改下达的居民供热价格确认居民供热收入。工业供汽收入，为依 据供汽、用汽双方确认的智能化管网计量关口表计计量的用热数量、以当地发 改委下达的工业供汽指导价格为准确认工业供汽收入。 收入在经济利益很可能流入本集团、且金额能够可靠计量，并同时满足下列条 件时予以确认。 除电力产品以外商品销售收入的确认标准：依据合同约定条款，在已将商品所 有权上的主要风险和报酬转移给买方，既没有保留通常与所有权相联系的继续 管理权，也没有对已售商品实施有效控制，收入的金额能够可靠地计量，相关 的经济利益很可能流入企业，相关的已发生或将发生的成本能够可靠地计量 时，确认商品销售收入的实现。 提供劳务收入 按完工百分比确认劳务收入时，确定合同完工进度的依据和方法：对提供的检 修工程服务，在同一会计年度内开始并完成的劳务，依据工程进度验收单在完 成劳务时确认收入；如果劳务的开始和完成分属不同的会计年度，在提供劳务 交易的结果能够可靠估计的情况下，在资产负债表日依据已发生成本占总成本 比例确定工程进度，并按完工进度确认相关的劳务收入；在提供劳务交易的结 果不能可靠估计的情况下，按照已经发生并预计能够得到补偿的劳务成本金额 确认收入。 利息收入 按照他人使用本集团货币资金的时间和实际利率计算确定。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 36 三、重要会计政策和会计估计（续） 18.合同负债（自2020年1月1日起适用） 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负 债。 合同负债 合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业 在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。 19.政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相 关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使 用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或 发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 20.所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入所有者权益的交易或者事 项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算 的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的 账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计 提递延所得税。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 36 三、重要会计政策和会计估计（续） 18.合同负债（自2020年1月1日起适用） 本集团根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同负 债。 合同负债 合同负债是指已收或应收客户对价而应向客户转让商品或服务的义务，如企业 在转让承诺的商品或服务之前已收取的款项。 19.政府补助 政府补助在能够满足其所附的条件并且能够收到时，予以确认。政府补助为货 币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照 公允价值计量；公允价值不能可靠取得的，按照名义金额计量。与收益相关的 政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并 在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益或冲减相关成本；用于补偿已 发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益或冲减相关成本。与资产相 关的政府补助，冲减相关资产的账面价值；或确认为递延收益，在相关资产使 用寿命内按照合理、系统的方法分期计入损益（但按照名义金额计量的政府补 助，直接计入当期损益），相关资产在使用寿命结束前被出售、转让、报废或 发生毁损的，尚未分配的相关递延收益余额转入资产处置当期的损益。 20.所得税 所得税包括当期所得税和递延所得税。除与直接计入所有者权益的交易或者事 项相关的计入所有者权益外，均作为所得税费用或收益计入当期损益。 本集团对于当期和以前期间形成的当期所得税负债或资产，按照税法规定计算 的预期应交纳或返还的所得税金额计量。 本集团根据资产与负债于资产负债表日的账面价值与计税基础之间的暂时性差 异，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的 账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法计 提递延所得税。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 37 三、重要会计政策和会计估计（续） 20.所得税（续） 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非： （1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 （2）对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2)对于与子公司及投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回， 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规 定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债 表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延 所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资 产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得 税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得 税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得 税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 37 三、重要会计政策和会计估计（续） 20.所得税（续） 各种应纳税暂时性差异均据以确认递延所得税负债。除非： （1）应纳税暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 （2）对于与子公司投资相关的应纳税暂时性差异，该暂时性差异转回的时间 能够控制并且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回。 对于可抵扣暂时性差异、能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，本集团 以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异、可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳 税所得额为限，确认由此产生的递延所得税资产，除非： (1)可抵扣暂时性差异是在以下交易中产生的：该交易不是企业合并，并且 交易发生时既不影响会计利润也不影响应纳税所得额或可抵扣亏损。 (2)对于与子公司及投资相关的可抵扣暂时性差异，同时满足下列条件的， 确认相应的递延所得税资产：暂时性差异在可预见的未来很可能转回， 且未来很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额。 本集团于资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，依据税法规 定，按照预期收回该资产或清偿该负债期间的适用税率计量，并反映资产负债 表日预期收回资产或清偿负债方式的所得税影响。 于资产负债表日，本集团对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来期 间很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，减记 递延所得税资产的账面价值。于资产负债表日，本集团重新评估未确认的递延 所得税资产，在很可能获得足够的应纳税所得额可供所有或部分递延所得税资 产转回的限度内，确认递延所得税资产。 同时满足下列条件时，递延所得税资产和递延所得税负债以抵销后的净额列 示：拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利；递延所得 税资产和递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一应纳税主体征收的所得 税相关或者对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资 产和递延所得税负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得 税资产及当期所得税负债或是同时取得资产、清偿债务。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 38 三、重要会计政策和会计估计（续） 21.公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负 债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进 行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集 团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的 假设。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体 而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输 入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第 二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产 和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 38 三、重要会计政策和会计估计（续） 21.公允价值计量 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收 到或者转移一项负债所需支付的价格。本集团以公允价值计量相关资产或负 债，假定出售资产或者转移负债的有序交易在相关资产或负债的主要市场进 行；不存在主要市场的，本集团假定该交易在相关资产或负债的最有利市场进 行。主要市场（或最有利市场）是本集团在计量日能够进入的交易市场。本集 团采用市场参与者在对该资产或负债定价时为实现其经济利益最大化所使用的 假设。 本集团采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技 术，优先使用相关可观察输入值，只有在可观察输入值无法取得或取得不切实 可行的情况下，才使用不可观察输入值。 在财务报表中以公允价值计量或披露的资产和负债，根据对公允价值计量整体 而言具有重要意义的最低层次输入值，确定所属的公允价值层次：第一层次输 入值，在计量日能够取得的相同资产或负债在活跃市场上未经调整的报价；第 二层次输入值，除第一层次输入值外相关资产或负债直接或间接可观察的输入 值；第三层次输入值，相关资产或负债的不可观察输入值。 每个资产负债表日，本集团对在财务报表中确认的持续以公允价值计量的资产 和负债进行重新评估，以确定是否在公允价值计量层次之间发生转换。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 39 三、重要会计政策和会计估计（续） 22.重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债 的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资 产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金 额具有重大影响的判断： 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断 业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的 方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬 的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产 到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断 合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对 货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著 差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是 否非常小等。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来 源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失 模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性 信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏 观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可 能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损 失金额。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 39 三、重要会计政策和会计估计（续） 22.重大会计判断和估计 编制财务报表要求管理层作出判断、估计和假设，这些判断、估计和假设会影 响收入、费用、资产和负债的列报金额及其披露，以及资产负债表日或有负债 的披露。这些假设和估计的不确定性所导致的结果可能造成对未来受影响的资 产或负债的账面金额进行重大调整。 判断 在应用本集团的会计政策的过程中，管理层作出了以下对财务报表所确认的金 额具有重大影响的判断： 业务模式 金融资产于初始确认时的分类取决于本集团管理金融资产的业务模式，在判断 业务模式时，本集团考虑包括企业评价和向关键管理人员报告金融资产业绩的 方式、影响金融资产业绩的风险及其管理方式以及相关业务管理人员获得报酬 的方式等。在评估是否以收取合同现金流量为目标时，本集团需要对金融资产 到期日前的出售原因、时间、频率和价值等进行分析判断。 合同现金流量特征 金融资产于初始确认时的分类取决于金融资产的合同现金流量特征，需要判断 合同现金流量是否仅为对本金和以未偿付本金为基础的利息的支付时，包含对 货币时间价值的修正进行评估时，需要判断与基准现金流量相比是否具有显著 差异、对包含提前还款特征的金融资产，需要判断提前还款特征的公允价值是 否非常小等。 估计的不确定性 以下为于资产负债表日有关未来的关键假设以及估计不确定性的其他关键来 源，可能会导致未来会计期间资产和负债账面金额重大调整。 金融工具减值 本集团采用预期信用损失模型对金融工具的减值进行评估，应用预期信用损失 模型需要做出重大判断和估计，需考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性 信息。在做出这些判断和估计时，本集团根据历史还款数据结合经济政策、宏 观经济指标、行业风险等因素推断债务人信用风险的预期变动。不同的估计可 能会影响减值准备的计提，已计提的减值准备可能并不等于未来实际的减值损 失金额。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 40 三、重要会计政策和会计估计（续） 22.重大会计判断和估计（续） 估计的不确定性（续） 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变 现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证 据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货 的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生 减值的迹象。除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可 收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允 价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生 了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协 议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确 定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来 现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 固定资产暂估价值 由于电厂项目普遍建设期长、工程造价高，竣工决算时间较长，对于已达到预 定可使用状态的发电机组及相关房屋建筑物，在尚未办理工程竣工决算前，根 据工程概算、工程造价或者工程实际成本等暂估入账，待完成工程竣工决算手 续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。若发电机组及相关房屋建筑物的暂 估价值与实际成本存在较大差异，将可能需要对固定资产的价值进行相应调 整。 折旧和摊销 本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销 费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费 用进行调整。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损和暂时性差异的限度内， 应就所有尚未利用的可抵扣亏损和暂时性差异确认递延所得税资产。这需要管 理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹 划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 40 三、重要会计政策和会计估计（续） 22.重大会计判断和估计（续） 估计的不确定性（续） 存货跌价准备 本集团根据存货会计政策，按照成本与可变现净值孰低计量，对成本高于可变 现净值及陈旧和滞销的存货，计提存货跌价准备。存货减值至可变现净值是基 于评估存货的可售性及其可变现净值。鉴定存货减值要求管理层在取得确凿证 据，并且考虑持有存货的目的、资产负债表日后事项的影响等因素的基础上作 出判断和估计。实际的结果与原先估计的差异将在估计被改变的期间影响存货 的账面价值及存货跌价准备的计提或转回。 除金融资产之外的非流动资产减值(除商誉外) 本集团于资产负债表日对除金融资产之外的非流动资产判断是否存在可能发生 减值的迹象。除金融资产之外的非流动资产，当存在迹象表明其账面金额不可 收回时，进行减值测试。当资产或资产组的账面价值高于可收回金额，即公允 价值减去处置费用后的净额和预计未来现金流量的现值中的较高者，表明发生 了减值。公允价值减去处置费用后的净额，参考公平交易中类似资产的销售协 议价格或可观察到的市场价格，减去可直接归属于该资产处置的增量成本确 定。预计未来现金流量现值时，管理层必须估计该项资产或资产组的预计未来 现金流量，并选择恰当的折现率确定未来现金流量的现值。 固定资产暂估价值 由于电厂项目普遍建设期长、工程造价高，竣工决算时间较长，对于已达到预 定可使用状态的发电机组及相关房屋建筑物，在尚未办理工程竣工决算前，根 据工程概算、工程造价或者工程实际成本等暂估入账，待完成工程竣工决算手 续后，再按实际成本调整原来的暂估价值。若发电机组及相关房屋建筑物的暂 估价值与实际成本存在较大差异，将可能需要对固定资产的价值进行相应调 整。 折旧和摊销 本集团对固定资产和无形资产在考虑其残值后，在使用寿命内按直线法计提折 旧和摊销。本集团定期复核使用寿命，以决定将计入每个报告期的折旧和摊销 费用数额。使用寿命是本集团根据对同类资产的以往经验并结合预期的技术更 新而确定的。如果以前的估计发生重大变化，则会在未来期间对折旧和摊销费 用进行调整。 递延所得税资产 在很可能有足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣亏损和暂时性差异的限度内， 应就所有尚未利用的可抵扣亏损和暂时性差异确认递延所得税资产。这需要管 理层运用大量的判断来估计未来取得应纳税所得额的时间和金额，结合纳税筹 划策略，以决定应确认的递延所得税资产的金额。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 41 三、重要会计政策和会计估计（续） 23.会计政策和会计估计变更 会计政策变更 新金融工具准则 2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号 ——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(统称“新金 融工具准则”)。为确保公司并入上市公司后执行同一会计政策，本集团自 2019年1月1日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可 比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整2019年年初 未分配利润或其他综合收益。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类 别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量 且其变动计入当期损益。企业需考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金 流特征进行上述分类。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失 模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。 本集团在日常资金管理中将部分未到期银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应 收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本集团 于2019年1月1日将这些应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益金融资产，列报为应收款项融资。 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 41 三、重要会计政策和会计估计（续） 23.会计政策和会计估计变更 会计政策变更 新金融工具准则 2017年，财政部颁布了修订的《企业会计准则第22号——金融工具确认和计 量》、《企业会计准则第23号——金融资产转移》、《企业会计准则第24号 ——套期保值》以及《企业会计准则第37号——金融工具列报》(统称“新金 融工具准则”)。为确保公司并入上市公司后执行同一会计政策，本集团自 2019年1月1日开始按照新金融工具准则进行会计处理，根据衔接规定，对可 比期间信息不予调整，首日执行新准则与现行准则的差异追溯调整2019年年初 未分配利润或其他综合收益。 新金融工具准则改变了金融资产的分类和计量方式，确定了三个主要的计量类 别：摊余成本；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益；以公允价值计量 且其变动计入当期损益。企业需考虑自身业务模式，以及金融资产的合同现金 流特征进行上述分类。 新金融工具准则要求金融资产减值计量由“已发生损失模型”改为“预期信用损失 模型”，适用于以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他 综合收益的金融资产。 本集团在日常资金管理中将部分未到期银行承兑汇票背书或贴现，管理上述应 收票据的业务模式既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，因此本集团 于2019年1月1日将这些应收票据重分类为以公允价值计量且其变动计入其他综 合收益金融资产，列报为应收款项融资。 濮阳豫能发电有限责任公司 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 42 三、重要会计政策和会计估计（续） 23.会计政策和会计估计变更（续） 会计政策变更（续） 新金融工具准则（续） 在首次执行日，金融资产按照修订前后金融工具确认和计量准则的规定进行分 类和计量结果对比如下： 本集团（合并报表） 修订前的金融工具确认和计量准则修订后的金融工具确认和计量准则 计量类别账面价值计量类别账面价值 以公允价值计量且其 应收票据贷款和应收款14,000,000.00变动计入其他综合收益13,839,256.87 应收账款贷款和应收款162,803,935.98摊余成本162,803,935.98 其他应收款贷款和应收款65,135,788.40摊余成本65,135,788.40 本公司（母公司报表） 修订前的金融工具确认和计量准则修订后的金融工具确认和计量准则 计量类别账面价值计量类别账面价值 以公允价值计量且其 应收票据贷款和应收款14,000,000.00变动计入其他综合收益13,839,256.87 应收账款贷款和应收款149,718,298.65摊余成本149,718,298.65 其他应收款贷款和应收款75,033,831.37摊余成本75,033,831.37 在首次执行日，原金融资产账面价值调整为按照修订后金融工具确认和计量准 则的规定进行分类和计量的新金融资产账面价值的调节表： 财务报表附注（续） 自2020年1月1日至2020年9月30日止期间、2019年度及2018年度单位：人民币元 42 三、重要会计政策和会计估计（续） 23.会计政策和会计估计变更（续） 会计政策变更（续） 新金融工具准则（续） 在首次执行日，金融资产按照修订前后金融工具确认和计量准则的规定进行分 类和计量结果对比如下： 本集团（合并报表） 修订前的金融工具确认和计量准则修订后的金融工具确认和计量准则 计量类别账面价值计量类别账面价值 以公允价值计量且其 应收票据贷款和应收款14,000,000.00变动计入其他综合收益13,839,256.87 应收账款贷款和应收款162,803,935.98摊余成本162,803,935.98（未完）  |