万里石(002785):厦门万里石股份有限公司内部审计制度（2025年10月）
内部审计制度 第一章总则 第一条为规范厦门万里石股份有限公司（以下简称“公司”）的内部审计工作，提高内部审计工作质量，防范和控制公司风险，增强公司信息披露的可靠性，保护投资者合法权益，依据《中华人民共和国审计法》《审计署关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所股票上市规则》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第1号——主板上市公司规范运作》等相关法律法规的规定，以及《厦门万里石股份有限公司章程》（以下简称“《公司章程》”），结合公司实际情况，制定本制度。 第二条本制度所称内部审计，是指公司内部审计机构或人员依据国家有关法律法规、财务会计制度和公司内部管理规定，对公司及各部门、分公司、子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制和风险管理的有效性，财务信息的真实性、完整性以及经营活动的效率和效果等开展的一种评价活动。 第三条本制度所称内部控制，是指公司董事会、审计委员会、高级管理人员及其他有关人员为实现下列目标而提供合理保证的过程： （一）确保公司经营管理遵守国家法律、法规、规章及其他相关规定；（二）提高公司经营的效率和效果； （三）保障公司资产的安全； （四）确保公司信息披露的真实、准确、完整和公平。 第四条内部审计活动应当独立，审计人员开展内部审计工作应当遵循以下原则： （一）独立性原则； （二）合法性原则； （三）实事求是原则； （四）客观公正原则； （五）廉洁奉公原则； （六）保守秘密原则。 第五条公司董事会应当对内部控制制度的建立健全和有效实施负责，内部控制制度应当经董事会审议通过。公司董事会及其全体成员保证内部控制相关信息披露内容的真实、准确、完整。 第六条本制度是公司内部审计工作的基本管理制度，公司董事会授权内审部根据本制度制定和完善内审业务的操作规程和工作指引，实现内部审计工作的制度化、规范化。 第七条本制度适用于公司、分公司、子公司以及具有重大影响的参股公司。 第二章内部审计机构与审计人员 第八条公司设置内审部作为内部审计部门，内审部应当保持独立性，不得置于财务部门的领导之下，或者与财务部门合署办公。内审部对审计委员会负责，向董事会审计委员会汇报工作。 第九条内审部根据公司发展规模、生产经营特点和审计工作实际需要，配备不少于2名内部专职审计人员。内部审计人员应具有与审计工作相适应的审计、会计、法律、经济管理、工程技术等相关专业知识和业务能力。内审部负责人应当为专职，由董事会审计委员会提名，董事会任免。董事会审计委员会参与对内审部负责人的考核。 第十条内部审计人员应坚持内部审计的基本原则，实事求是、忠于职守、客观公正、廉洁奉公、保守秘密，不得滥用职权，徇私舞弊，玩忽职守。 内部审计人员实行审计回避制度，审计人员与被审计对象有利害关系的，应事先申明，不得参与该项内部审计工作。 第十一条公司保障内部审计机构和审计人员依法行使职权和履行职责；各部门和被审计对象应当积极配合内部审计工作；任何单位和个人不得对认真履行职责的内部审计人员进行打击报复。 第十二条董事会审计委员会应履行以下主要职责： （一）指导和监督内部审计制度的建立和实施； （二）审阅公司年度内部审计工作计划； （三）督促公司内部审计计划的实施； （四）指导内审部的有效运作。公司内审部须向审计委员会报告工作，内审部提交给管理层的各类审计报告、审计问题的整改计划和整改情况须同时报送审计委员会； （五）向董事会报告内部审计工作进度、质量以及发现的重大问题等；（六）协调内审部与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位之间的关系。 第十三条内审部按照董事会审计委员会的要求，应当履行以下主要职责：（一）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性进行检查和评估； （二）对公司各内部机构、控股子公司以及具有重大影响的参股公司的会计资料及其他有关经济资料，以及所反映的财务收支及有关的经济活动的合法性、合规性、真实性和完整性进行审计，包括但不限于：财务报告、业绩快报、自愿披露的预测性财务信息等； （三）协助建立健全反舞弊机制，确定反舞弊的重点领域、关键环节和主要内容，并在内部审计过程中合理关注和检查可能存在的舞弊行为，发现公司相关重大问题或线索的，应当立即向审计委员会直接报告； （四）至少每季度向董事会审计委员会报告一次，内容包括但不限于内部审计计划的执行情况以及内部审计工作中发现的问题，并至少每年向其提交一次内部审计报告； （五）积极配合审计委员会与会计师事务所、国家审计机构等外部审计单位进行沟通，并提供必要的支持和协作。 第十四条 内审部应当以业务环节为基础开展审计工作，并根据实际情况，对与财务报告和信息披露事务相关的内部控制设计的合理性和实施的有效性进行评价。 第十五条内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关的所有业务环节，包括但不限于：销货及收款、采购及付款、存货管理、固定资产管理、资金管理、投资与融资管理、人力资源管理、信息系统管理和信息披露事务管理等。 内审部可以根据公司所处行业及生产经营特点，对上述业务环节进行调整。 第十六条内审部应对业绩快报进行审计，并向董事会提交由内审部负责人签字的内部审计报告；内审部负责人空缺期间，由审计委员会委托一名独立董事成员代行内审部负责人的签字职责。 第十七条审计人员应保持严谨的工作态度，客观反映所发现的问题，并应及时报告公司董事会。如反映情况失实，应负审计责任。被审单位未如实提供全部审计资料影响审计人员做出判断的，追究相关人员责任。 第十八条为确保内审部及审计人员全面履行工作职责，董事会授予公司内部审计机构及审计人员如下主要工作权限： （一）根据内部审计工作的需要，要求有关单位（包括公司各部门、分公司、子公司，下同）按时报送计划、预算、决算、报表和有关文件、资料等；（二）就审计事项的有关问题向被审单位和个人进行调查； （三）审核凭证、帐表、决算，检查资金和财产，检测财务会计软件，查阅有关文件和资料； （四）盘点被审单位实物资产和其他资产等； （五）参加公司有关经营管理会议，或召开与审计事项有关的会议；（六）对审计涉及的有关事项进行调查，并索取有关文件、资料等证明材料；（七）要求被审单位有关责任人在审计工作底稿上签署意见，对有关审计事项写出书面说明材料； （八）对正在进行的严重违反财经法规，将会造成重大损失或浪费的行为，经董事会同意，做出临时制止决定，并提出追究有关人员责任的建议；与经济活动有关的资料，经董事会批准，有权予以暂时封存； （十）对阻挠、妨碍审计工作以及拒绝提供有关资料的情况，经董事会批准，可以采取必要的临时措施，并提出追究有关人员责任的建议； （十一）提出改进管理、提高效益的建议和纠正、处理违反财经法规行为的意见； （十二）对公司颁布的内控制度有权检查和监督执行情况，对操作不合理或不执行的单位和个人提出整改意见和建议，造成严重后果的提出惩罚措施。 （十三）根据工作需要，经董事会审计委员会同意后，内审部可以委托具有相应资质的外部审计机构进行审计。 第四章内部审计内容 第十九条根据公司实际情况，内部审计内容主要包括： ??（一）财务审计：包括资产审计、费用成本审计、投资效益审计、经济效益审计等；对公司财务计划、财务预算、与财务收支相关的经济活动及公司的经济效益、财务管理内控制度执行情况等进行内部审计监督； ??（二）内控审计：包括对被审计对象资金、物资、采购、生产、营销等经营管理环节中内部控制制度执行状况的审查、分析测试、评价，确定其可信程度，从而对内部控制是否有效作出鉴定； ??（三）新建项目、技改项目审计：对新建项目和技改项目的预算、决算情况，工程合同执行情况，资金使用情况和违规违章情况等进行内部审计监督；??（四）合同审计：对公司大宗物资采购、产品销售、承包租赁等合同的签订及执行情况进行内部审计监督； ??（五）离任审计：公公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司副总经理级以上人员离任或调任的，负责对其任职期间履行职责情况、经济活动以及个人收入情况进行内部审计监督； ??（六）责任审计：对公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司益； ??（七）经济效益审计：定期对公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司的投资行为及某项资产使用效益进行专项审计，以确定和检验其投资效率和经济效益； ??（八）专项审计：定期对公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司经济活动有关的特定事项，对公司有关单位、部门或个人进行专项审计调查。 公司各部门及分公司、控股子公司以及对公司具有重大影响的参股公司应积极配合内部审计机构的检查监督。公司应为内审部执行其工作提供必要的经费保障。 第五章内部审计工作程序 第二十条内审部应当在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次一年度内部审计工作计划，并在每个会计年度结束后四个月内向审计委员会提交年度内部审计工作报告。 内审部应当将审计重要的对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用及信息披露事务等事项作为年度工作计划的必备内容。 审计项目包括内审部自行安排的经常性审计项目和董事会审计委员会根据具体情况而安排的专项审计项目。经常性审计一般为季度、半年度、年度审计，对公司及各子公司财务收支活动和内部企业管理进行检查和监督。专项审计是根据公司的工作重点或有关专题事项进行审计。 第二十一条内部审计工作程序： 1、制定具体审计计划：根据年度审计计划及公司董事会审计委员会的安排，针对审计对象的实际情况，内审部制定具体审计计划并实施。 2、签发内部审计通知书：内审部填制内部审计通知书，并在实施审计前3个工作日，将内部审计通知书送达审计对象。特殊审计事项无需事先发送通知书，可根据需要随时进行。 3、编制审计方案：在实施审计前，内审部应针对审计项目认真进行审前调查，编制审计方案，确定审计时间、内容、范围、实施步骤、人员分工、审计方式以及所需资料清单等，并确定审计重点，由内审部负责人审核。必要时，可选调其他专业人员参与审计或提供专业建议。 4、实施审计：内部审计人员通过审查会计凭证、账簿、报表和查阅与审计事项有关的文件、资料、实物，向有关部门或个人调查等方式进行审计，并取得证明材料。内部审计人员获取的审计证据应当具备充分性、相关性和可靠性。内部审计人员应当将获取审计证据的名称、来源、内容、时间等信息清晰、完整地记录在工作底稿中，审计记录的事实应有相关人员的签字确认。审计人员对审计中发现的问题，可以随时向审计对象提出改进的建议。 5、提交审计报告：内部审计人员在实施必要的审计程序后，在3个工作日内拟定内部审计报告初稿，征求审计对象的意见。审计对象负责人应当自接到内部审计报告征求意见书之日起3个工作日内反馈意见，在规定时间内未提出意见的，视同无异议。如审计对象对审计报告初稿存在较大异议，经内审部负责人与审计对象直至其直接上级经充分沟通仍无法达成一致意见的，该异议写入内部审计报告。内审部出具正式审计报告，报送董事会审计委员会审批。审计报告应当以经核实的审计证据为依据，做到客观、完整、清晰、及时，并体现重要性原则。 当审计报告无审计发现及建议并发表无保留意见时，内审部直接出具正式审计报告，报送董事会审计委员会审批。业绩快报、工程项目等的内部审计可由内审部直接出具正式审计报告。 6、审计对象制订整改计划：审计对象根据存在的问题和建议在收到审计报告3 之日起个工作日内抄送经审计对象直接上级批准的整改计划。对于与内审部有异议事项，需写明异议原因。 7、做出审计决定：对审计对象进行处理和处罚，则应根据审计报告作出审计决定，报董事会审计委员会批准，下达有关部门执行。 8、审计对象对审计报告或审计决定有异议，可以在收到审计报告或审计决定之日起3个工作日内向公司董事会审计委员会提出，裁决处理。 9 、后续审计：内审部应对审计对象的整改情况进行跟踪检查，落实审计对象对审计建议的采纳及执行的情况和效果，必要时，实施后续审计。 第二十二条内部审计人员在审计工作中应当按照有关规定编制与复核审计工作底稿，并在审计报告批准日后30日内，及时对审计工作底稿进行分类整理并归档。审计工作底稿保管期限：自内审报告日起，对审计工作底稿至少保存10年。 审计工作底稿的借阅，一般应限定在公司内审部。审计工作底稿的借阅，应由内审部负责人批准，并按期归还。审计档案销毁必须经董事会审计委员会同意并经董事长签字后方可进行。 第二十三条内审部按照有关规定实施适当的审查程序，评价公司内部控制的有效性，并至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告。 评价报告应当说明审查和评价内部控制的目的、范围、审查结论及对改善内部控制的建议。 第二十四条内部控制审查和评价范围包括与财务报告和信息披露事务相关的内部控制制度的建立和实施情况，并将大额非经营性资金往来、对外投资、购买和出售资产、对外担保、关联交易、募集资金使用、信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性、合理性及其实施的有效性作为检查和评估的重点。 第二十五条内审部对审查过程中发现的内部控制缺陷，应督促相关责任部门制定整改措施和整改时间，并进行内部控制的后续审查，监督整改措施的落实情况。 内审部负责人应当适时安排内部控制的后续审查工作，并将其纳入年度内部审计工作计划。 第二十六条内部审计部在审查过程中如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险，及时向审计委员会报告。 审计委员会应当根据内审部提交的内部审计报告及相关资料，对公司内部控制有效性出具书面的评估意见，并向董事会报告。董事会或审计委员会认为公司内部控制存在重大缺陷或重大风险的，董事会应当及时向深交所报告并予以披露。 公司应当在公告中披露内部控制存在的重大缺陷或重大风险、已经或可能导致的后果，以及已采取或拟采取的措施。 第二十七条内审部应当在重要的对外投资事项发生后及时进行审计。在审计对外投资事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外投资是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）是否指派专人或成立专门机构负责研究和评估重大投资项目的可行性、投资风险和投资收益，并跟踪监督重大投资项目的进展情况； （四）涉及委托理财事项的，关注公司是否将委托理财审批权力授予公司董事个人或经营管理层行使，受托方诚信记录、经营状况和财务状况是否良好，是否指派专人跟踪监督委托理财的进展情况； （五）涉及证券投资事项的，关注公司是否针对证券投资行为建立专门内部控制制度，投资规模是否影响公司正常经营，资金来源是否为自有资金，投资风险是否超出公司可承受范围，是否使用他人账户或向他人提供资金进行证券投资，独立董事和保荐人是否发表意见（如适用）。 第二十八条内部审计部应当在重要的购买和出售资产事项发生后及时进行审计。在审计购买和出售资产事项时，应当重点关注以下内容： （一）购买和出售资产是否按照有关规定履行审批程序； （二）是否按照审批内容订立合同，合同是否正常履行； （三）购入资产的运营状况是否与预期一致； （四）购入资产有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项。 第二十九条内审部应当在重要的对外担保事项发生后及时进行审计。在审计对外担保事项时，应当重点关注以下内容： （一）对外担保是否按照有关规定履行审批程序； （二）担保风险是否超出公司可承受范围，被担保方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （三）被担保方是否提供反担保，反担保是否具有可实施性； （四）是否指派专人持续关注被担保方的经营状况和财务状况。 第三十条内部审计部应当在重要的关联交易事项发生后及时进行审计。在审计关联交易事项时，应当重点关注以下内容： （二）关联交易是否按照有关规定履行审批程序，审议关联交易时关联股东或关联董事是否回避表决； （三）关联交易是否签订书面协议，交易双方的权利义务及法律责任是否明确；（四）交易标的有无设定担保、抵押、质押及其他限制转让的情况，是否涉及诉讼、仲裁及其他重大争议事项； （五）交易对方的诚信记录、经营状况和财务状况是否良好； （六）关联交易定价是否公允，是否已按照有关规定对交易标的进行审计或评估，关联交易是否会侵占公司利益。 第三十一条内部审计部应当至少每季度对募集资金的存放与使用情况进行一次审计，并对募集资金使用的真实性和合规性发表意见。在审计募集资金使用情况时，应当重点关注以下内容： （一）募集资金是否存放于董事会决定的专项账户集中管理，公司是否与存放募集资金的商业银行、保荐人签订三方监管协议； （二）是否按照发行申请文件中承诺的募集资金投资计划使用募集资金，募集资金项目投资进度是否符合计划进度，投资收益是否与预期相符； （三）是否将募集资金用于质押、委托贷款或其他变相改变募集资金用途的投资，募集资金是否存在被占用或挪用现象； （四）发生以募集资金置换预先已投入募集资金项目的自有资金、用闲置募集资金暂时补充流动资金、变更募集资金投向等事项时，是否按照有关规定履行审批程序和信息披露义务，独立董事、审计委员会和保荐人是否按照有关规定发表意见（如适用）。 第三十二条内审部应当在业绩快报对外披露前，对业绩快报进行审计。在审计业绩快报时，应当重点关注以下内容： （一）是否遵守《企业会计准则》及相关规定； （二）会计政策与会计估计是否合理，是否发生变更； （三）是否存在重大异常事项； （五）与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险。 第三十三条内审部在审查和评价信息披露事务管理制度的建立和实施情况时，应当重点关注以下内容： （一）公司是否已按照有关规定制定信息披露事务管理制度及相关制度，包括各内部机构、分公司、子公司以及具有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度； （二）是否明确规定重大信息的范围和内容，以及重大信息的传递、审核、披露流程； （三）是否制定未公开重大信息的保密措施，明确内幕信息知情人的范围和保密责任； （四）是否明确规定公司及其董事、高级管理人员、股东、实际控制人等相关信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务； （五）公司、控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的，公司是否指派专人跟踪承诺的履行情况； （六）信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施。 第六章信息披露 第三十五条公司应当根据内审部出具、审计委员会审议后的评价报告及相关资料，出具年度内部控制评价报告。内部控制评价报告至少应当包括以下内容：（一）董事会对内部控制报告真实性的声明； （二）内部控制评价工作的总体情况； （三）内部控制评价的依据、范围、程序和方法； （四）内部控制缺陷及其认定情况； （五）对上一年度内部控制缺陷的整改情况； （六）对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施； （七）内部控制有效性的结论。 公司董事会应当在审议年度报告的同时，对内部控制评价报告形成决议。内控制评价报告应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议。保荐人或者独立财务顾问（如有）应当对内部控制评价报告进行核查，并出具核查意见。 第三十六条公司在聘请会计师事务所进行年度审计的同时，应当每年要求会计师事务所对对内部控制设计与运行的有效性进行一次审计，出具内部控制审计报告。会计师事务所在内部控制审计报告中，应当对财务报告内部控制的有效性发表审计意见，并披露在内部控制审计中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷。深圳证券交易所另有规定的除外。 第三十七条如会计师事务所对公司内部控制有效性出具非标准审计报告、保留结论或者否定结论的鉴证报告，或者指出公司非财务报告内部控制存在重大缺陷的，公司董事会应当针对所涉及事项做出专项说明，专项说明至少应当包括以下内容： （一）所涉及事项的基本情况； （二）该事项对公司内部控制有效性的影响程度； （三）公司董事会、审计委员会对该事项的意见以及所依据的材料；（四）消除该事项及其影响的具体措施。 第三十八条公司应当在年度报告披露的同时，在符合条件媒体上披露内部控制评价报告和内部控制审计报告。 第七章审计档案管理 第三十九条内审部对办理的审计事项，应当建立审计档案，审计档案包括审计通知书和审计方案、审计报告和附件、审计记录、审计工作底稿和审计证据、反映被审计对象和个人业务活动的书面文件、董事会或董事会审计委员会对审计事项或审计报告的批示、批复和意见、审计意见书和审计整改方案及执行情况、后续审计资料及其他应保存的资料。 第四十条审计档案管理按照国家审计档案管理的规定，参照公司档案管理要求及公司保密制度等执行。 第四十一条公司应当将内部控制制度的健全完备和有效执行情况，作为对公司各部门、分公司、子公司的绩效考核重要指标之一。建立责任追究机制，对违反内部控制制度和影响内部控制制度执行的有关责任人予以查处。 第四十二条对执行本制度工作成绩显著的有关单位和个人给予表扬和奖励。 对违反本制度，有下列行为之一的单位和个人，根据情节轻重，内审部提出处罚意见，报公司批准后执行： 1、拒绝提供有关文件、凭证、帐薄、报表资料和证明材料的； 2、阻挠审计人员行使职权，抗拒、破坏监督检查的； 3、弄虚作假、隐瞒事实真相的； 4、拒不执行审计意见书或审计决定的； 5、打击、报复审计人员和检举人员的。 第四十三条审计人员违反本制度，有下列行为之一的，根据情节轻重，报请公司董事会批准后对其进行相应处罚，构成犯罪的，依法追究刑事责任。 1、利用职权谋取私利的； 2、弄虚作假、徇私舞弊的； 3、玩忽职守、造成审计报告严重失实的； 4、未能保守公司秘密的。 第九章附则 第四十四条本制度未尽事宜，按国家有关法律法规和《公司章程》的规定执行；本制度如与国家日后颁布的法律法规或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时，按国家有关法律、行政法规、规范性文件和《公司章程》的规定执行。 第四十五条本制度由公司董事会负责解释和修订。 第四十六条本制度经董事会批准之日起生效并实施。公司原内部审计制度自动失效。 厦门万里石股份有限公司 二〇二五年十月二十五日 中财网
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