迪阿股份(301177):2026年半年度计提资产减值准备
迪阿股份有限公司 关于2026年半年度计提资产减值准备的公告 本公司及董事会全体成员保证信息披露内容的真实、准确和完整，没有 虚假记载、误导性陈述或重大遗漏。迪阿股份有限公司（以下简称“公司”或“本公司”）根据《企业会计准则》《深圳证券交易所创业板股票上市规则》以及公司相关会计政策的规定，对合并报表范围内截至2026年6月30日的各类资产进行了减值测试，现将公司2026年半年度计提资产减值准备的具体情况公告如下： 一、本次计提资产减值准备情况概述 （一）本次计提减值准备的原因 依据《企业会计准则》及公司会计政策的相关规定，为真实、准确反映公司2026年半年度财务状况、资产价值和经营成果情况，基于谨慎性原则，公司对合并报表范围内截至2026年6月30日的各类资产进行了全面清查，并进行了充分的分析和评估，对各项可能发生减值损失的相关资产计提了资产减值准备。 （二）本次计提减值准备的资产范围及总金额 2026年半年度公司计提各项资产的减值准备金额合计21,483,554.13元。 具体如下：
根据《深圳证券交易所创业板股票上市规则》等相关法律、法规、规范性文件以及《迪阿股份有限公司章程》等相关规定，本次计提资产减值准备事项无需提交公司董事会或股东会审议。 二、本次计提资产减值准备的确认标准及计提方法 （一）信用减值损失 1、应收账款 （1）应收账款的坏账准备确定方法及会计处理方法 本公司对信用风险显著增加的应收账款单独计提坏账准备，对其余应收账款按照信用风险特征在组合基础上计提坏账准备。应收账款坏账准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。 （2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 除了单项计提坏账准备的应收账款外，本公司以共同信用风险特征为依据，将应收账款分为应收POS机及电商平台款、应收商场款两个组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：债务人类别、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人所处地理位置等。
本公司对有证据显示应收客户的款项已出现减值，或有证据表明客户出现严重财务困难，在可预见的未来无法收回款项等情况的应收账款单项计提坏账准备。 2、一年内到期的非流动资产 公司一年内到期的非流动资产包含一年内到期的租赁押金。其预期信用损失的确定方法及会计处理方法参考其他应收款相关政策。 （1）其他应收款的坏账准备确定方法及会计处理方法 本公司对信用风险显著增加的其他应收款单独计提坏账准备，对其余的其他应收款在组合基础上采用减值矩阵确定信用损失。其他应收款坏账准备的增加或转回金额，作为信用减值损失或利得计入当期损益。 （2）按照信用风险特征组合计提坏账准备的组合类别及确定依据 除了单项计提坏账准备的其他应收款外，本公司以共同信用风险特征为依据，将其他应收款分为不同组合。本公司采用的共同信用风险特征包括：债权性质、剩余合同期限、债务人所处行业、债务人类别、款项性质等。
本公司对有证据显示其他应收款已出现减值，或有证据表明客户出现严重财务困难，在可预见的未来无法收回款项等情况的其他应收款单项计提坏账准备。 本期公司转回信用减值准备455,869.63元，主要情况为：①公司对应收账款采用单项及组合方式进行减值评估，本期末应收账款账面余额减少，按组合方式评估后，转回前期计提的坏账准备440,869.63元；②公司一年内到期的非流动资产包含一年内到期的租赁押金。公司对门店租赁押金采用单项方式进行减值评估，本期收回前期已计提坏账准备的门店租赁押金15,000.00元。 （二）资产减值损失 1、存货 资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 存货跌价准备按单个存货项目(或存货类别)的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转公司期末存货主要为库存商品及原材料。于资产负债表日，公司按照成本与可变现净值孰低计量存货，并对可变现净值低于其成本的存货计提跌价准备，计入当期损益。可变现净值，系在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。经测算，2026年半年度计提存货跌价准备20,381,992.60元。 2、长期待摊费用和使用权资产 本公司管理层根据历史经验及市场分析等识别出若干门店资产组的长期资产包括使用权资产和长期待摊费用存在减值迹象。本公司以单家门店作为资产组，对出现减值迹象的门店资产组进行了减值测试。可收回金额按照单个门店在剩余租赁期或者预计经营期内的预计未来现金流量的现值确定，对账面价值高于可收回金额的部分计提资产减值准备。减值损失金额根据门店资产组中使用权资产和长期待摊费用的账面价值所占比重，按比例抵减各项资产的账面价值。 公司长期资产主要为因门店租赁产生的使用权资产和使用权资产改良支出形成的长期待摊费用。2026年半年度，受终端消费市场偏弱影响，经营业绩承压，少量门店出现经营亏损。基于谨慎性原则，公司根据《企业会计准则第8号——资产减值》相关规定，对存在减值迹象门店的长期资产进行减值测试，若减值测试结果表明该资产组的账面价值超过其可收回金额，公司将其账面价值减记至可收回金额，减记的金额计入当期损益，同时计提相应的资产减值准备。2026年半年度计提的长期待摊费用减值准备166,941.54元，使用权资产减值准备1,390,489.62元。 三、本次计提资产减值准备对公司的影响 公司本次计提减值准备金额共计21,483,554.13元，考虑所得税影响因素后，将减少公司2026年半年度归属于上市公司股东的净利润10,830,920.69元，减少公司2026年半年度末归属于上市公司股东的所有者权益10,830,920.69元。 公司本次计提资产减值准备相关财务数据未经会计师事务所审计，最终数据以会计师事务所年度审计的财务数据为准。 四、本次计提资产减值准备合理性的说明 公司本次计提资产减值准备事项符合《企业会计准则》和公司相关会计政策的规定，符合公司实际情况，计提资产减值准备后能更公允地反映截至2026年6月30日公司财务状况、资产价值及经营成果，不存在损害公司和全体股东利益的情形。 特此公告。 迪阿股份有限公司董事会 2026年8月27日 中财网
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