天山生物(300313):新疆天山畜牧生物工程股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告
原标题:天山生物:新疆天山畜牧生物工程股份有限公司最近一年的财务报告及其审计报告以及最近一期的财务报告 三、遵循企业会计准则的声明 本公司编制的财务报表符合企业会计准则的要求，真实、完整地反映了本公司2025年 12月 31日的财务状况及 2025年度的经营成果和现金流量等有关信息。此外，本公司的财务报表在所有重大方面符合中国证券监督管理委员会 2023年修订的《公开发行证券的公司信息披露编报规则第 15号——财务报告的一般规定》有关财务报表及其附注的披露要求。 四、重要会计政策和会计估计 1、会计期间 本公司会计年度采用公历年度，即每年自 1月 1日起至 12月 31日止。 2、营业周期 本公司以 12个月作为一个营业周期，并以其作为资产和负债的流动性划分标准。 3、记账本位币 本公司采用人民币为记账本位币。 4、重要性标准确定方法和选择依据 本公司相关披露事项涉及的重要性标准如下： 企业合并，是指将两个或两个以上单独的企业合并形成一个报告主体的交易或事项。企业合并分为同一控制下企业合并和非同一控制下企业合并。 （1） 同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后均受同一方或相同的多方最终控制，且该控制并非暂时性的，为同一控制下的企业合并。同一控制下的企业合并，在合并日取得对其他参与合并企业控制权的一方为合并方，参与合并的其他企业为被合并方。合并日，是指合并方实际取得对被合并方控制权的日期。 合并方取得的资产和负债均按合并日在被合并方的账面价值计量。合并方取得的净资产账面价值与支付的合并对价账面价值（或发行股份面值总额）的差额，调整股本溢价；股本溢价不足以冲减的，调整留存收益。 合并方为进行企业合并发生的各项直接费用，于发生时计入当期损益。 （2） 非同一控制下企业合并 参与合并的企业在合并前后不受同一方或相同的多方最终控制的，为非同一控制下的企业合并。非同一控制下的企业合并，在购买日取得对其他参与合并企业控制权的一方为购买方，参与合并的其他企业为被购买方。购买日，是指购买方实际取得对被购买方控制权的日期。 对于非同一控制下的企业合并，合并成本包含购买日购买方为取得对被购买方的控制权而付出的资产、发生或承担的负债以及发行的权益性证券的公允价值，为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他管理费用于发生时计入当期损益。购买方作为合并对价发行的权益性证券或债务性证券的交易费用，计入权益性证券或债务性证券的初始确认金额。所涉及的或有对价按其在购买日的公允价值计入合并成本，购买日后 12个月内出现对购买日已存在情况的新的或进一步证据而需要调整或有对价的，相应调整合并商誉。购买方发生的合并成本及在合并中取得的可辨认净资产按购买日的公允价值计量。合并成本大于合并中取得的被购买方于购买日可辨认净资产公允价值份额的差额，确认为商誉。合并成本小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，首先对取得的被购买方各项可辨认资产、负债及或有负债的公允价值以及合并成本的计量进行复核，复核后合并成本仍小于合并中取得的被购买方可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益。 购买方取得被购买方的可抵扣暂时性差异，在购买日因不符合递延所得税资产确认条件而未予确认的，在购买日后 12个月内，如取得新的或进一步的信息表明购买日的相关情况已经存在，预期被购买方在购买日可抵扣暂时性差异带来的经济利益能够实现的，则确认相关的递延所得税资产，同时减少商誉，商誉不足冲减的，差额部分确认为当期损益；除上述情况以外，确认与企业合并相关的递延所得税资产的，计入当期损益。 通过多次交易分步实现的非同一控制下企业合并，根据《财政部关于印发企业会计准则解释第 5号的通知》（财会[2012]19号）和《企业会计准则第 33号——合并财务报表》第五十一条关于“一揽子交易”的判断标准（参见本附注四、6“合并财务报表的编制方法”），判断该多次交易是否属于“一揽子交易”。属于“一揽子交易”的，参考本部分前面各段描述及本附注四、13“长期股权投资”进行会计处理；不属于“一揽子交易”的，区分个别财务报表和合并财务报表进行相关会计处理： 在个别财务报表中，以购买日之前所持被购买方的股权投资的账面价值与购买日新增投资成本之和，作为该项投资的初始投资成本；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，在处置该项投资时将与其相关的其他综合收益采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 在合并财务报表中，对于购买日之前持有的被购买方的股权，按照该股权在购买日的公允价值进行重新计量，公允价值与其账面价值的差额计入当期投资收益；购买日之前持有的被购买方的股权涉及其他综合收益的，与其相关的其他综合收益应当采用与被购买方直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。 6、控制的判断标准和合并财务报表的编制方法 （1）控制的判断标准 合并财务报表的合并范围以控制为基础予以确定。控制是指本公司拥有对被投资方的权力，通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报，并且有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。其中，本公司享有现时权利使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动，而不论本公司是否实际行使该权利，视为本公司拥有对被投资方的权力；本公司自被投资方取得的回报可能会随着被投资方业绩而变动的，视为享有可变回报；本公司以主要责任人身份行使决策权的，视为本公司有能力运用对被投资方的权力影响该回报金额。合并范围包括本公司及全部子公司。子公司，是指被本公司控制的主体。 本公司在综合考虑所有相关事实和情况的基础上对是否控制被投资方进行判断。相关事实和情况主要包括：被投资方的设立目的；被投资方的相关活动以及如何对相关活动作出决策；本公司享有的权利是否使本公司目前有能力主导被投资方的相关活动；本公司是否通过参与被投资方的相关活动而享有可变回报；本公司是否有能力运用对被投资方的权力影响其回报金额；本公司与其他方的关系等。一旦相关事实和情况的变化导致上述控制定义涉及的相关要素发生了变化，本公司将进行重新评估。 （2）合并财务报表编制的方法 从取得子公司的净资产和生产经营决策的实际控制权之日起，本公司开始将其纳入合并范围；从丧失实际控制权之日起停止纳入合并范围。对于处置的子公司，处置日前的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中；当期处置的子公司，不调整合并资产负债表的期初数。非同一控制下企业合并增加的子公司，其购买日后的经营成果及现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，且不调整合并财务报表的期初数和对比数。同一控制下企业合并增加的子公司及吸收合并下的被合并方，其自合并当期期初至合并日的经营成果和现金流量已经适当地包括在合并利润表和合并现金流量表中，并且同时调整合并财务报表的对比数。 在编制合并财务报表时，子公司与本公司采用的会计政策或会计期间不一致的，按照本公司的会计政策和会计期间对子公司财务报表进行必要的调整。对于非同一控制下企业合并取得的子公司，以购买日可辨认净资产公允价值为基础对其财务报表进行调整。 公司内所有重大往来余额、交易及未实现利润在合并财务报表编制时予以抵销。 子公司的股东权益及当期净损益中不属于本公司所拥有的部分分别作为少数股东权益及少数股东损益在合并财务报表中股东权益及净利润项下单独列示。子公司当期净损益中属于少数股东权益的份额，在合并利润表中净利润项目下以“少数股东损益”项目列示。少数股东分担的子公司的亏损超过了少数股东在该子公司期初股东权益中所享有的份额，仍冲减少数股东权益。 当因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权时，对于剩余股权，按照其在丧失控制权日的公允价值进行重新计量。处置股权取得的对价与剩余股权公允价值之和，减去按原持股比例计算应享有原有子公司自购买日开始持续计算的净资产的份额之间的差额，计入丧失控制权当期的投资收益。与原有子公司股权投资相关的其他综合收益，在丧失控制权时采用与该子公司直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。其后，对该部分剩余股权按照《企业会计准则第 2号——长期股权投资》或《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》等相关规定进行后续计量，详见本附注四、13“长期股权投资”或本附注四、9“金融工具”。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权的，需区分处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易是否属于一揽子交易。处置对子公司股权投资的各项交易的条款、条件以及经济影响符合以下一种或多种情况，通常表明应将多次交易事项作为一揽子交易进行会计处理：①这些交易是同时或者在考虑了彼此影响的情况下订立的；②这些交易整体才能达成一项完整的商业结果；③一项交易的发生取决于其他至少一项交易的发生；④一项交易单独看是不经济的，但是和其他交易一并考虑时是经济的。不属于一揽子交易的，对其中的每一项交易视情况分别按照“不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资”（详见本附注四、13“长期股权投资”）和“因处置部分股权投资或其他原因丧失了对原有子公司的控制权”（详见前段）适用的原则进行会计处理。处置对子公司股权投资直至丧失控制权的各项交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司并丧失控制权的交易进行会计处理；但是，在丧失控制权之前每一次处置价款与处置投资对应的享有该子公司净资产份额的差额，在合并财务报表中确认为其他综合收益，在丧失控制权时一并转入丧失控制权当期的损益。 7、合营安排分类及共同经营会计处理方法 合营安排，是指一项由两个或两个以上的参与方共同控制的安排。本公司根据在合营安排中享有的权利和承担的义务，将合营安排分为共同经营和合营企业。共同经营，是指本公司享有该安排相关资产且承担该安排相关负债的合营安排。合营企业，是指本公司仅对该安排的净资产享有权利的合营安排。 本公司对合营企业的投资采用权益法核算，按照本附注四、13“长期股权投资”（2）②“权益法核算的长期股权投资”中所述的会计政策处理。 本公司作为合营方对共同经营，确认本公司单独持有的资产、单独所承担的负债，以及按本公司份额确认共同持有的资产和共同承担的负债；确认出售本公司享有的共同经营产出份额所产生的收入；按本公司份额确认共同经营因出售产出所产生的收入；确认本公司单独所发生的费用，以及按本公司份额确认共同经营发生的费用。 当本公司作为合营方向共同经营投出或出售资产（该资产不构成业务，下同）、或者自共同经营购买资产时，在该等资产出售给第三方之前，本公司仅确认因该交易产生的损益中归属于共同经营其他参与方的部分。该等资产发生符合《企业会计准则第 8号——资产减值》等规定的资产减值损失的，对于由本公司向共同经营投出或出售资产的情况，本公司全额确认该损失；对于本公司自共同经营购买资产的情况，本公司按承担的份额确认该损失。 8、现金及现金等价物的确定标准 本公司现金及现金等价物包括库存现金、可以随时用于支付的存款以及本公司持有的期限短（一般为从购买日起三个月内到期）、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。 9、金融工具 在本公司成为金融工具合同的一方时确认一项金融资产或金融负债。 （1）金融资产的分类、确认和计量 本公司根据管理金融资产的业务模式和金融资产的合同现金流量特征，将金融资产划分为：以摊余成本计量的金融资产；以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产；以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。 金融资产在初始确认时以公允价值计量。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，相关交易费用直接计入当期损益；对于其他类别的金融资产，相关交易费用计入初始确认金额。因销售产品或提供劳务而产生的、未包含或不考虑重大融资成分的应收账款或应收票据，本公司按照预期有权收取的对价金额作为初始确认金额。 ①以摊余成本计量的金融资产 本公司管理以摊余成本计量的金融资产的业务模式为以收取合同现金流量为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致，即在特定日期产生的现金流量，仅为对本金和以未偿付本金金额为基础的利息的支付。本公司对于此类金融资产，采用实际利率法，按照摊余成本进行后续计量，其摊销或减值产生的利得或损失，计入当期损益。 ②以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 本公司管理此类金融资产的业务模式为既以收取合同现金流量为目标又以出售为目标，且此类金融资产的合同现金流量特征与基本借贷安排相一致。本公司对此类金融资产按照公允价值计量且其变动计入其他综合收益，但减值损失或利得、汇兑损益和按照实际利率法计算的利息收入计入当期损益。 此外，本公司将部分非交易性权益工具投资指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产。本公司将该类金融资产的相关股利收入计入当期损益，公允价值变动计入其他综合收益。当该金融资产终止确认时，之前计入其他综合收益的累计利得或损失将从其他综合收益转入留存收益，不计入当期损益。 ③以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产 本公司将上述以摊余成本计量的金融资产和以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产之外的金融资产，分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。此外，在初始确认时，本公司为了消除或显著减少会计错配，将部分金融资产指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产。对于此类金融资产，本公司采用公允价值进行后续计量，公允价值变动计入当期损益。 （2）金融负债的分类、确认和计量 金融负债于初始确认时分类为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债和其他金融负债。对于以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，相关交易费用直接计入当期损益，其他金融负债的相关交易费用计入其初始确认金额。 ①以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，包括交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具）和初始确认时指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债。 交易性金融负债（含属于金融负债的衍生工具），按照公允价值进行后续计量，除与套期会计有关外，公允价值变动计入当期损益。 被指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融负债，该负债由本公司自身信用风险变动引起的公允价值变动计入其他综合收益，且终止确认该负债时，计入其他综合收益的自身信用风险变动引起的其公允价值累计变动额转入留存收益。其余公允价值变动计入当期损益。若按上述方式对该等金融负债的自身信用风险变动的影响进行处理会造成或扩大损益中的会计错配的，本公司将该金融负债的全部利得或损失（包括企业自身信用风险变动的影响金额）计入当期损益。 ②其他金融负债 除金融资产转移不符合终止确认条件或继续涉入被转移金融资产所形成的金融负债、财务担保合同外的其他金融负债分类为以摊余成本计量的金融负债，按摊余成本进行后续计量，终止确认或摊销产生的利得或损失计入当期损益。 （3）金融资产转移的确认依据和计量方法 满足下列条件之一的金融资产，予以终止确认：①收取该金融资产现金流量的合同权利终止；②该金融资产已转移，且将金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方；③该金融资产已转移，虽然企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，但是放弃了对该金融资产的控制。 若企业既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬，且未放弃对该金融资产的控制的，则按照继续涉入所转移金融资产的程度确认有关金融资产，并相应确认有关负债。继续涉入所转移金融资产的程度，是指该金融资产价值变动使企业面临的风险水平。 金融资产整体转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值及因转移而收到的对价与原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和的差额计入当期损益。 金融资产部分转移满足终止确认条件的，将所转移金融资产的账面价值在终止确认及未终止确认部分之间按其相对的公允价值进行分摊，并将因转移而收到的对价与应分摊至终止确认部分的原计入其他综合收益的公允价值变动累计额之和与分摊的前述账面金额之差额计入当期损益。 本公司对采用附追索权方式出售的金融资产，或将持有的金融资产背书转让，需确定该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬是否已经转移。已将该金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬转移给转入方的，终止确认该金融资产；保留了金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，不终止确认该金融资产；既没有转移也没有保留金融资产所有权上几乎所有的风险和报酬的，则继续判断企业是否对该资产保留了控制，并根据前面各段所述的原则进行会计处理。 （4）金融负债的终止确认 金融负债（或其一部分）的现时义务已经解除的，本公司终止确认该金融负债（或该部分金融负债）。本公司（借入方）与借出方签订协议，以承担新金融负债的方式替换原金融负债，且新金融负债与原金融负债的合同条款实质上不同的，终止确认原金融负债，同时确认一项新金融负债。本公司对原金融负债（或其一部分）的合同条款作出实质性修改的，终止确认原金融负债，同时按照修改后的条款确认一项新金融负债。 金融负债（或其一部分）终止确认的，本公司将其账面价值与支付的对价（包括转出的非现金资产或承担的负债）之间的差额，计入当期损益。 （5）金融资产和金融负债的抵销 当本公司具有抵销已确认金额的金融资产和金融负债的法定权利，且该种法定权利是当前可执行的，同时本公司计划以净额结算或同时变现该金融资产和清偿该金融负债时，金融资产和金融负债以相互抵销后的净额在资产负债表内列示。除此以外，金融资产和金融负债在资产负债表内分别列示，不予相互抵销。 （6）金融资产和金融负债的公允价值确定方法 公允价值，是指市场参与者在计量日发生的有序交易中，出售一项资产所能收到或者转移一项负债所需支付的价格。金融工具存在活跃市场的，本公司采用活跃市场中的报价确定其公允价值。活跃市场中的报价是指易于定期从交易所、经纪商、行业协会、定价服务机构等获得的价格，且代表了在公平交易中实际发生的市场交易的价格。金融工具不存在活跃市场的，本公司采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具当前的公允价值、现金流量折现法和期权定价模型等。 在估值时，本公司采用在当前情况下适用并且有足够可利用数据和其他信息支持的估值技术，选择与市场参与者在相关资产或负债的交易中所考虑的资产或负债特征相一致的输入值，并尽可能优先使用相关可观察输入值。在相关可观察输入值无法取得或取得不切实可行的情况下，使用不可观察输入值。 （7）权益工具 权益工具是指能证明拥有本公司在扣除所有负债后的资产中的剩余权益的合同。本公司发行（含再融资）、回购、出售或注销权益工具作为权益的变动处理，与权益性交易相关的交易费用从权益中扣减。本公司不确认权益工具的公允价值变动。 本公司权益工具在存续期间分派股利（含分类为权益工具的工具所产生的“利息”）的，作为利润分配处理。 10、金融资产减值 本公司需确认减值损失的金融资产系以摊余成本计量的金融资产、以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具、租赁应收款，主要包括应收账款、其他应收款等。 （1）减值准备的确认方法 本公司以预期信用损失为基础，对上述各项目按照其适用的预期信用损失计量方法（一般方法或简化方法）计提减值准备并确认信用减值损失。 信用损失，是指本公司按照原实际利率折现的、根据合同应收的所有合同现金流量与预期收取的所有现金流量之间的差额，即全部现金短缺的现值。其中，对于购买或源生的已发生信用减值的金融资产，本公司按照该金融资产经信用调整的实际利率折现。 预期信用损失计量的一般方法是指，本公司在每个资产负债表日评估金融资产（含合同资产等其他适用项目，下同）的信用风险自初始确认后是否已经显著增加，如果信用风险自初始确认后已显著增加，本公司按照相当于整个存续期内预期信用损失的金额计量损失准备；如果信用风险自初始确认后未显著增加，本公司按照相当于未来 12个月内预期信用损失的金额计量损失准备。本公司在评估预期信用损失时，考虑所有合理且有依据的信息，包括前瞻性信息。 对于在资产负债表日具有较低信用风险的金融工具，本公司假设其信用风险自初始确认后并未显著增加，选择按照未来 12 个月内的预期信用损失计量损失准备方法。 （2）信用风险自初始确认后是否显著增加的判断标准 如果某项金融资产在资产负债表日确定的预计存续期内的违约概率显著高于在初始确认时确定的预计存续期内的违约概率，则表明该项金融资产的信用风险显著增加。除特殊情况外，本公司采用未来 12个月内发生的违约风险的变化作为整个存续期内发生违约风险变化的合理估计，来确定自初始确认后信用风险是否显著增加。 （3）以组合为基础评估预期信用风险的组合方法 本公司对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险，如：应收关联方款项；与对方存在争议或涉及诉讼、仲裁的应收款项；已有明显迹象表明债务人很可能无法履行还款义务的等。 除了单项评估信用风险的金融资产外，本公司基于共同风险特征将金融资产划分为不同的组别，在组合的基础上评估信用风险。 （4）金融资产减值的会计处理方法 期末，本公司计算各类金融资产的预计信用损失，如果该预计信用损失大于其当前减值准备的账面金额，将其差额确认为减值损失；如果小于当前减值准备的账面金额，则将差额确认为减值利得。 （5）各类金融资产信用损失的确定方法 ①应收账款 对于不含重大融资成分的应收账款，本公司按照相当于整个存续期内的预期信用损失金额计量损失准备。 对于包含重大融资成分的应收账款，本公司选择始终按照相当于存续期内预期信用损失的金额计量损失准备。 除了单项评估信用风险的应收账款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： ②其他应收款 本公司依据其他应收款信用风险自初始确认后是否已经显著增加，采用相当于未来 12个月内、或整个存续期的预期信用损失的金额计量减值损失。除了单项评估信用风险的其他应收款外，基于其信用风险特征，将其划分为不同组合： ③长期应收款组合 对于划分为组合 2 的长期应收款，本公司参考历史信用损失经验，结合当前状况以及对未来经济状况的预测，通过违约风险敞口和未来 12个月内或整个存续期预期信用损失率，计算预期信用损失。 11、合同资产和合同负债 本公司根据履行履约义务与客户付款之间的关系在资产负债表中列示合同资产或合同负债。合同资产是本公司已向客户转让商品或提供服务而有权收取对价的权利，且该权利取决于时间流逝之外的其他因素。合同负债是本公司已收或应收客户对价而应向客户转让商品或提供服务的义务。 资产负债表日，对于不同合同下的合同资产、合同负债，分别列示。对于同一合同下的合同资产、合同负债，以净额列示，净额为借方余额的，根据其流动性分别列示为合同资产或其他非流动资产，已计提减值准备的，减去合同资产减值准备的期末余额后列示；净额为贷方余额的，根据其流动性列示为合同负债或其他非流动负债。 12、存货 （1）存货的分类 存货主要包括原材料、包装物、低值易耗品、消耗性生物资产、库存商品、委托加工物资等。 （2）存货取得和发出的计价方法 本公司存货盘存制度采用永续盘存制，存货在取得时按实际成本计价。原材料、库存商品等发出时采用加权平均法计价，消耗性生物资产的发出采用个别计价法计价。 （3）存货可变现净值的确认和跌价准备的计提方法 可变现净值是指在日常活动中，存货的估计售价减去至完工时估计将要发生的成本、估计的销售费用以及相关税费后的金额。在确定存货的可变现净值时，以取得的确凿证据为基础，同时考虑持有存货的目的以及资产负债表日后事项的影响。 在资产负债表日，存货按照成本与可变现净值孰低计量。当其可变现净值低于成本时，提取存货跌价准备。存货跌价准备通常按单个存货项目的成本高于其可变现净值的差额提取。 计提存货跌价准备后，如果以前减记存货价值的影响因素已经消失，导致存货的可变现净值高于其账面价值的，在原已计提的存货跌价准备金额内予以转回，转回的金额计入当期损益。 （4）存货的盘存制度为永续盘存制。 （5）低值易耗品和包装物的摊销方法 低值易耗品、包装物于领用时按一次摊销法摊销。 13、长期股权投资 本部分所指的长期股权投资是指本公司对被投资单位具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资。本公司对被投资单位不具有控制、共同控制或重大影响的长期股权投资，作为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产核算，其中如果属于非交易性的，本公司在初始确认时可选择将其指定为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产核算，其会计政策详见附注四、9“金融工具”。 共同控制，是指本公司按照相关约定对某项安排所共有的控制，并且该安排的相关活动必须经过分享控制权的参与方一致同意后才能决策。重大影响，是指本公司对被投资单位的财务和经营政策有参与决策的权力，但并不能够控制或者与其他方一起共同控制这些政策的制定。 （1）投资成本的确定 对于同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本。长期股权投资初始投资成本与支付的现金、转让的非现金资产以及所承担债务账面价值之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。以发行权益性证券作为合并对价的，在合并日按照被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，按照发行股份的面值总额作为股本，长期股权投资初始投资成本与所发行股份面值总额之间的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。 通过多次交易分步取得同一控制下被合并方的股权，最终形成同一控制下企业合并的，应分别是否属于“一揽子交易”进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，在合并日按照应享有被合并方所有者权益在最终控制方合并财务报表中的账面价值的份额作为长期股权投资的初始投资成本，长期股权投资初始投资成本与达到合并前的长期股权投资账面价值加上合并日进一步取得股份新支付对价的账面价值之和的差额，调整资本公积；资本公积不足冲减的，调整留存收益。合并日之前持有的股权投资因采用权益法核算或作为以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产而确认的其他综合收益，暂不进行会计处理。 对于非同一控制下的企业合并取得的长期股权投资，在购买日按照合并成本作为长期股权投资的初始投资成本，合并成本包括购买方付出的资产、发生或承担的负债、发行的权益性证券的公允价值之和。通过多次交易分步取得被购买方的股权，最终形成非同一控制下的企业合并的，应判断是否属于“一揽子交易”分别进行处理：属于“一揽子交易”的，将各项交易作为一项取得控制权的交易进行会计处理。不属于“一揽子交易”的，按照原持有被购买方的股权投资账面价值加上新增投资成本之和，作为改按成本法核算的长期股权投资的初始投资成本。原持有的股权采用权益法核算的，相关其他综合收益暂不进行会计处理。 合并方或购买方为企业合并发生的审计、法律服务、评估咨询等中介费用以及其他相关管理费用，于发生时计入当期损益。 除企业合并形成的长期股权投资外的其他股权投资，按成本进行初始计量，该成本视长期股权投资取得方式的不同，分别按照本公司实际支付的现金购买价款、本公司发行的权益性证券的公允价值、投资合同或协议约定的价值、非货币性资产交换交易中换出资产的公允价值或原账面价值、该项长期股权投资自身的公允价值等方式确定。与取得长期股权投资直接相关的费用、税金及其他必要支出也计入投资成本。对于因追加投资能够对被投资单位实施重大影响或实施共同控制但不构成控制的，长期股权投资成本为按照《企业会计准则第 22号——金融工具确认和计量》确定的原持有股权投资的公允价值加上新增投资成本之和。 （2）后续计量及损益确认方法 对被投资单位具有共同控制（构成共同经营者除外）或重大影响的长期股权投资，采用权益法核算。此外，公司财务报表采用成本法核算能够对被投资单位实施控制的长期股权投资。 ①成本法核算的长期股权投资 采用成本法核算时，长期股权投资按初始投资成本计价，追加或收回投资调整长期股权投资的成本。除取得投资时实际支付的价款或者对价中包含的已宣告但尚未发放的现金股利或者利润外，当期投资收益按照享有被投资单位宣告发放的现金股利或利润确认。 ②权益法核算的长期股权投资 采用权益法核算时，长期股权投资的初始投资成本大于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，不调整长期股权投资的初始投资成本；初始投资成本小于投资时应享有被投资单位可辨认净资产公允价值份额的，其差额计入当期损益，同时调整长期股权投资的成本。 采用权益法核算时，按照应享有或应分担的被投资单位实现的净损益和其他综合收益的份额，分别确认投资收益和其他综合收益，同时调整长期股权投资的账面价值；按照被投资单位宣告分派的利润或现金股利计算应享有的部分，相应减少长期股权投资的账面价值；对于被投资单位除净损益、其他综合收益和利润分配以外所有者权益的其他变动，调整长期股权投资的账面价值并计入资本公积。在确认应享有被投资单位净损益的份额时，以取得投资时被投资单位各项可辨认资产等的公允价值为基础，对被投资单位的净利润进行调整后确认。被投资单位采用的会计政策及会计期间与本公司不一致的，按照本公司的会计政策及会计期间对被投资单位的财务报表进行调整，并据以确认投资收益和其他综合收益。对于本公司与联营企业及合营企业之间发生的交易，投出或出售的资产不构成业务的，未实现内部交易损益按照享有的比例计算归属于本公司的部分予以抵销，在此基础上确认投资损益。但本公司与被投资单位发生的未实现内部交易损失，属于所转让资产减值损失的，不予以抵销。 在确认应分担被投资单位发生的净亏损时，以长期股权投资的账面价值和其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限。此外，如本公司对被投资单位负有承担额外损失的义务，则按预计承担的义务确认预计负债，计入当期投资损失。被投资单位以后期间实现净利润的，本公司在收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。 ③收购少数股权 在编制合并财务报表时，因购买少数股权新增的长期股权投资与按照新增持股比例计算应享有子公司自购买日（或合并日）开始持续计算的净资产份额之间的差额，调整资本公积，资本公积不足冲减的，调整留存收益。 ④处置长期股权投资 在合并财务报表中，母公司在不丧失控制权的情况下部分处置对子公司的长期股权投资，处置价款与处置长期股权投资相对应享有子公司净资产的差额计入股东权益；母公司部分处置对子公司的长期股权投资导致丧失对子公司控制权的，按本附注四、6、“合并财务报表编制的方法”（2）中所述的相关会计政策处理。 其他情形下的长期股权投资处置，对于处置的股权，其账面价值与实际取得价款的差额，计入当期损益。 采用权益法核算的长期股权投资，处置后的剩余股权仍采用权益法核算的，在处置时将原计入股东权益的其他综合收益部分按相应的比例采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理。因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，按比例结转入当期损益。 采用成本法核算的长期股权投资，处置后剩余股权仍采用成本法核算的，其在取得对被投资单位的控制之前因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，并按比例结转当期损益；因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动按比例结转当期损益。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的控制的，在编制个别财务报表时，处置后的剩余股权能够对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按权益法核算，并对该剩余股权视同自取得时即采用权益法核算进行调整；处置后的剩余股权不能对被投资单位实施共同控制或施加重大影响的，改按金融工具确认和计量准则的有关规定进行会计处理，其在丧失控制之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。对于本公司取得对被投资单位的控制之前，因采用权益法核算或金融工具确认和计量准则核算而确认的其他综合收益，在丧失对被投资单位控制时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因采用权益法核算而确认的被投资单位净资产中除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动在丧失对被投资单位控制时结转入当期损益。其中，处置后的剩余股权采用权益法核算的，其他综合收益和其他所有者权益按比例结转；处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则进行会计处理的，其他综合收益和其他所有者权益全部结转。 本公司因处置部分股权投资丧失了对被投资单位的共同控制或重大影响的，处置后的剩余股权改按金融工具确认和计量准则核算，其在丧失共同控制或重大影响之日的公允价值与账面价值之间的差额计入当期损益。原股权投资因采用权益法核算而确认的其他综合收益，在终止采用权益法核算时采用与被投资单位直接处置相关资产或负债相同的基础进行会计处理，因被投资方除净损益、其他综合收益和利润分配以外的其他所有者权益变动而确认的所有者权益，在终止采用权益法时全部转入当期投资收益。 本公司通过多次交易分步处置对子公司股权投资直至丧失控制权，如果上述交易属于一揽子交易的，将各项交易作为一项处置子公司股权投资并丧失控制权的交易进行会计处理，在丧失控制权之前每一次处置价款与所处置的股权对应的长期股权投资账面价值之间的差额，先确认为其他综合收益，到丧失控制权时再一并转入丧失控制权的当期损益。 14、投资性房地产 投资性房地产是指为赚取租金或资本增值，或两者兼有而持有的房地产。包括已出租的土地使用权、持有并准备增值后转让的土地使用权、已出租的建筑物等。 投资性房地产按成本进行初始计量。与投资性房地产有关的后续支出，如果与该资产有关的经济利益很可能流入且其成本能可靠地计量，则计入投资性房地产成本。其他后续支出，在发生时计入当期损益。 本公司采用成本模式对投资性房地产进行后续计量，并按照与房屋建筑物或土地使用权一致的政策进行折旧或摊销。 投资性房地产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 自用房地产或存货转换为投资性房地产或投资性房地产转换为自用房地产时，按转换前的账面价值作为转换后的入账价值。 投资性房地产的用途改变为自用时，自改变之日起，将该投资性房地产转换为固定资产或无形资产。自用房地产的用途改变为赚取租金或资本增值时，自改变之日起，将固定资产或无形资产转换为投资性房地产。发生转换时，本公司以转换前固定资产或无形资产的账面价值作为转换后投资性房地产的入账价值。 当投资性房地产被处置、或者永久退出使用且预计不能从其处置中取得经济利益时，终止确认该项投资性房地产。投资性房地产出售、转让、报废或毁损的处置收入扣除其账面价值和相关税费后计入当期损益。 15、固定资产 （1）固定资产确认条件 固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的，使用寿命超过一个会计年度的有形资产。固定资产仅在与其有关的经济利益很可能流入本公司，且其成本能够可靠地计量时才予以确认。固定资产按成本并考虑预计弃置费用因素的影响进行初始计量。 （2）各类固定资产的折旧方法 固定资产从达到预定可使用状态的次月起，采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。各类固定资产的使用寿命、预计净残值和年折旧率如下：
（3）固定资产的减值测试方法及减值准备计提方法 固定资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 16、在建工程 在建工程成本按实际工程支出确定，包括在建期间发生的各项工程支出、工程达到预定可使用状态前的资本化的借款费用以及其他相关费用等。 在建工程结转为固定资产的标准和时点：在建工程在达到预定可使用状态后结转为固定资产。 在建工程的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 17、借款费用 借款费用包括借款利息、折价或溢价的摊销、辅助费用以及因外币借款而发生的汇兑差额等。可直接归属于符合资本化条件的资产的购建或者生产的借款费用，在资产支出已经发生、借款费用已经发生、为使资产达到预定可使用或可销售状态所必要的购建或生产活动已经开始时，开始资本化；购建或者生产的符合资本化条件的资产达到预定可使用状态或者可销售状态时，停止资本化。其余借款费用在发生当期确认为费用。 专门借款当期实际发生的利息费用，减去尚未动用的借款资金存入银行取得的利息收入或进行暂时性投资取得的投资收益后的金额予以资本化；一般借款根据累计资产支出超过专门借款部分的资产支出加权平均数乘以所占用一般借款的资本化率，确定资本化金额。资本化率根据一般借款的加权平均利率计算确定。 资本化期间内，外币专门借款的汇兑差额全部予以资本化；外币一般借款的汇兑差额计入当期损益。 符合资本化条件的资产指需要经过相当长时间的购建或者生产活动才能达到预定可使用或可销售状态的固定资产、投资性房地产和存货等资产。 如果符合资本化条件的资产在购建或生产过程中发生非正常中断，并且中断时间连续超过 3个月的，暂停借款费用的资本化，直至资产的购建或生产活动重新开始。 18、生物资产 （1）生物资产的确定标准 生物资产是指有生命的动物和植物。生物资产同时满足下列条件时予以确认：①企业因过去的交易或者事项而拥有或者控制该生物资产；②与该生物资产有关的经济利益或服务潜能很可能流入企业；③该生物资产的成本能够可靠地计量。 （2）生物资产的分类 生物资产分为消耗性生物资产、生产性生物资产和公益性生物资产。 ①消耗性生物资产 消耗性生物资产是指为出售而持有的、或在将来收获为农产品的生物资产。本公司的消耗性生物资产为犊牛、育肥牛、不能满足生产目的的种公牛等。 ②生产性生物资产 生产性生物资产是指为产出农产品、提供劳务或出租等目的而持有的生物资产。 本公司生产性生物资产为种公牛、后备公牛等。 ③公益性生物资产 公益性生物资产是指以防护、环境保护为主要目的的生物资产。 （3）生产性生物资产的折旧政策 生产性生物资产在达到预定生产经营目的后采用年限平均法在使用寿命内计提折旧。本公司生产性生物资产的预计使用寿命、预计净残值率和年折旧率列示如下：
（4）生物资产减值的处理 消耗性生物资产的可变现净值低于其账面价值的，按照可变现净值低于账面价值的差额，计提生物资产跌价准备，并计入当期损益。消耗性生物资产减值的影响因素已经消失的，减记金额应当予以恢复，并在原已计提的跌价准备金额内转回，转回的金额计入当期损益。 生产性生物资产的可收回金额低于其账面价值的，按照可收回金额低于账面价值的差额，计提生物资产减值准备，并计入当期损益。生产性生物资产减值准备一经计提，不得转回。 公益性生物资产不计提减值准备。 19、无形资产 （1）无形资产 无形资产是指本公司拥有或者控制的没有实物形态的可辨认非货币性资产。 无形资产按成本进行初始计量。与无形资产有关的支出，如果相关的经济利益很可能流入本公司且其成本能可靠地计量，则计入无形资产成本。除此以外的其他项目的支出，在发生时计入当期损益。 取得的土地使用权通常作为无形资产核算。自行开发建造厂房等建筑物，相关的土地使用权支出和建筑物建造成本则分别作为无形资产和固定资产核算。如为外购的房屋及建筑物，则将有关价款在土地使用权和建筑物之间进行分配，难以合理分配的，全部作为固定资产处理。 使用寿命有限的无形资产自可供使用时起，对其原值减去预计净残值和已计提的减值准备累计金额在其预计使用寿命内采用直线法分期平均摊销。使用寿命不确定的无形资产不予摊销。本公司的无形资产主要包括土地使用权、草原使用权，其以土地使用权、草原使用权证书上的使用年限为使用寿命；软件等其他无形资产，以预期能够给本公司带来经济利益的年限作为使用寿命。 期末，对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核，如发生变更则作为会计估计变更处理。此外，还对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核，如果有证据表明该无形资产为企业带来经济利益的期限是可预见的，则估计其使用寿命并按照使用寿命有限的无形资产的摊销政策进行摊销。 （2）研究与开发支出 本公司研究开发支出包括研发人员职工薪酬、外包合作研发等委托费用、材料费、研发资产折旧摊销费用、检验检疫费及其他相关费用。 本公司内部研究开发项目的支出分为研究阶段支出与开发阶段支出。 研究阶段的支出，于发生时计入当期损益。 开发阶段的支出同时满足下列条件的，确认为无形资产，不能满足下述条件的开发阶段的支出计入当期损益： ①完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性； ②具有完成该无形资产并使用或出售的意图； ③无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，能够证明其有用性； ④有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产； ⑤归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。 无法区分研究阶段支出和开发阶段支出的，将发生的研发支出全部计入当期损益。 （3）无形资产的减值测试方法及减值准备计提方法 无形资产的减值测试方法和减值准备计提方法详见附注四、21“长期资产减值”。 20、长期待摊费用 长期待摊费用为已经发生但应由报告期和以后各期负担的分摊期限在一年以上的各项费用。本公司的长期待摊费用主要包括农场机井维修、水库建设、租赁费、牛舍改造支出等。长期待摊费用在预计受益期间按直线法摊销。 21、长期资产减值 对于固定资产、在建工程、使用权资产、使用寿命有限的无形资产、以成本模式计量的投资性房地产及对子公司、合营企业、联营企业的长期股权投资等非流动非金融资产，本公司于资产负债表日判断是否存在减值迹象。如存在减值迹象的，则估计其可收回金额，进行减值测试。商誉、使用寿命不确定的无形资产和尚未达到可使用状态的无形资产，无论是否存在减值迹象，每年均进行减值测试。 减值测试结果表明资产的可收回金额低于其账面价值的，按其差额计提减值准备并计入减值损失。可收回金额为资产的公允价值减去处置费用后的净额与资产预计未来现金流量的现值两者之间的较高者。资产的公允价值根据公平交易中销售协议价格确定；不存在销售协议但存在资产活跃市场的，公允价值按照该资产的买方出价确定；不存在销售协议和资产活跃市场的，则以可获取的最佳信息为基础估计资产的公允价值。处置费用包括与资产处置有关的法律费用、相关税费、搬运费以及为使资产达到可销售状态所发生的直接费用。资产预计未来现金流量的现值，按照资产在持续使用过程中和最终处置时所产生的预计未来现金流量，选择恰当的折现率对其进行折现后的金额加以确定。资产减值准备按单项资产为基础计算并确认，如果难以对单项资产的可收回金额进行估计的，以该资产所属的资产组确定资产组的可收回金额。资产组是能够独立产生现金流入的最小资产组合。 在财务报表中单独列示的商誉，在进行减值测试时，将商誉的账面价值分摊至预期从企业合并的协同效应中受益的资产组或资产组组合。测试结果表明包含分摊的商誉的资产组或资产组组合的可收回金额低于其账面价值的，确认相应的减值损失。减值损失金额先抵减分摊至该资产组或资产组组合的商誉的账面价值，再根据资产组或资产组组合中除商誉以外的其他各项资产的账面价值所占比重，按比例抵减其他各项资产的账面价值。 上述资产减值损失一经确认，以后期间不予转回价值得以恢复的部分。 22、职工薪酬 本公司职工薪酬主要包括短期职工薪酬、离职后福利、辞退福利以及其他长期职工福利。其中： 短期薪酬主要包括工资、奖金、津贴和补贴、职工福利费、医疗保险费、生育保险费、工伤保险费、住房公积金、工会经费和职工教育经费、非货币性福利等。 本公司在职工为本公司提供服务的会计期间将实际发生的短期职工薪酬确认为负债，并计入当期损益或相关资产成本。其中非货币性福利按公允价值计量。 离职后福利主要包括基本养老保险、失业保险等。离职后福利计划包括设定提存计划。采用设定提存计划的，相应的应缴存金额于发生时计入相关资产成本或当期损益。 在职工劳动合同到期之前解除与职工的劳动关系，或为鼓励职工自愿接受裁减而提出给予补偿的建议，在本公司不能单方面撤回因解除劳动关系计划或裁减建议所提供的辞退福利时，和本公司确认与涉及支付辞退福利的重组相关的成本两者孰早日，确认辞退福利产生的职工薪酬负债，并计入当期损益。但辞退福利预期在年度报告期结束后十二个月不能完全支付的，按照其他长期职工薪酬处理。 23、预计负债 当与或有事项相关的义务同时符合以下条件，确认为预计负债：（1）该义务是本公司承担的现时义务；（2）履行该义务很可能导致经济利益流出；（3）该义务的金额能够可靠地计量。 在资产负债表日，考虑与或有事项有关的风险、不确定性和货币时间价值等因素，按照履行相关现时义务所需支出的最佳估计数对预计负债进行计量。 如果清偿预计负债所需支出全部或部分预期由第三方补偿的，补偿金额在基本确定能够收到时，作为资产单独确认，且确认的补偿金额不超过预计负债的账面价值。 24、收入 收入，是本公司在日常活动中形成的、会导致股东权益增加的、与股东投入资本无关的经济利益的总流入。本公司与客户之间的合同同时满足下列条件时，在客户取得相关商品（含劳务，下同）控制权时确认收入：合同各方已批准该合同并承诺将履行各自义务；合同明确了合同各方与所转让商品或提供劳务相关的权利和义务；合同有明确的与所转让商品相关的支付条款；合同具有商业实质，即履行该合同将改变本公司未来现金流量的风险、时间分布或金额；本公司因向客户转让商品而有权取得的对价很可能收回。其中，取得相关商品控制权，是指能够主导该商品的使用并从中获得几乎全部的经济利益。 在合同开始日，本公司识别合同中存在的各单项履约义务，并将交易价格按照各单项履约义务所承诺商品的单独售价的相对比例分摊至各单项履约义务。在确定交易价格时考虑了可变对价、合同中存在的重大融资成分、非现金对价、应付客户对价等因素的影响。 对于合同中的每个单项履约义务，如果满足下列条件之一的，本公司在相关履约时段内按照履约进度将分摊至该单项履约义务的交易价格确认为收入：客户在本公司履约的同时即取得并消耗本公司履约所带来的经济利益；客户能够控制本公司履约过程中在建的商品；本公司履约过程中所产出的商品具有不可替代用途，且本公司在整个合同期间内有权就累计至今已完成的履约部分收取款项。履约进度根据所转让商品的性质采用投入法或产出法确定，当履约进度不能合理确定时，本公司已经发生的成本预计能够得到补偿的，按照已经发生的成本金额确认收入，直到履约进度能够合理确定为止。 如果不满足上述条件之一，则本公司在客户取得相关商品控制权的时点按照分摊至该单项履约义务的交易价格确认收入。在判断客户是否已取得商品控制权时，本公司考虑下列迹象：企业就该商品享有现时收款权利，即客户就该商品负有现时付款义务；企业已将该商品的法定所有权转移给客户，即客户已拥有该商品的法定所有权；企业已将该商品实物转移给客户，即客户已实物占有该商品；企业已将该商品所有权上的主要风险和报酬转移给客户，即客户已取得该商品所有权上的主要风险和报酬；客户已接受该商品；其他表明客户已取得商品控制权的迹象。 本公司具体收入确认方式及计量方法： 本公司销售冻精、育肥牛、鲜肉等业务通常包括转让商品的履约义务，在商品已经发出至合同约定交货地点并收到客户的签收单时，商品的控制权转移，本公司在该时点确认收入实现。 本公司资产租赁业务，按照与承租方签定的合同或协议规定的承租期间和金额，确认相应租金收入的实现。 25、政府补助 政府补助是指本公司从政府无偿取得货币性资产和非货币性资产，不包括政府以投资者身份并享有相应所有者权益而投入的资本。政府补助分为与资产相关的政府补助和与收益相关的政府补助。政府补助为货币性资产的，按照收到或应收的金额计量。政府补助为非货币性资产的，按照公允价值计量；公允价值不能够可靠取得的，按照名义金额计量。按照名义金额计量的政府补助，直接计入当期损益。 本公司对于政府补助通常在实际收到时，按照实收金额予以确认和计量。但对于期末有确凿证据表明能够符合财政扶持政策规定的相关条件预计能够收到财政扶持资金，按照应收的金额计量。按照应收金额计量的政府补助应同时符合以下条件：（1）应收补助款的金额已经过有权政府部门发文确认，或者可根据正式发布的财政资金管理办法的有关规定自行合理测算，且预计其金额不存在重大不确定性；（2）所依据的是当地财政部门正式发布并按照《政府信息公开条例》的规定予以主动公开的财政扶持项目及其财政资金管理办法，且该管理办法应当是普惠性的（任何符合规定条件的企业均可申请），而不是专门针对特定企业制定的；（3）相关的补助款批文中已明确承诺了拨付期限，且该款项的拨付是有相应财政预算作为保障的，因而可以合理保证其可在规定期限内收到；（4）根据本公司和该补助事项的具体情况，应满足的其他相关条件（如有）。 与资产相关的政府补助，确认为递延收益，并在相关资产的使用寿命内按照合理、系统的方法分期计入当期损益。与收益相关的政府补助，用于补偿以后期间的相关成本费用或损失的，确认为递延收益，并在确认相关成本费用或损失的期间计入当期损益；用于补偿已经发生的相关成本费用或损失的，直接计入当期损益。 同时包含与资产相关部分和与收益相关部分的政府补助，区分不同部分分别进行会计处理；难以区分的，将其整体归类为与收益相关的政府补助。 与本公司日常活动相关的政府补助，按照经济业务的实质，计入其他收益或冲减相关成本费用；与日常活动无关的政府补助，计入营业外收支。 已确认的政府补助需要退回时，存在相关递延收益余额的，冲减相关递延收益账面余额，超出部分计入当期损益；属于其他情况的，直接计入当期损益。 26、递延所得税资产/递延所得税负债 （1）当期所得税 资产负债表日，对于当期和以前期间形成的当期所得税负债（或资产），以按照税法规定计算的预期应交纳（或返还）的所得税金额计量。计算当期所得税费用所依据的应纳税所得额系根据有关税法规定对本报告期税前会计利润作相应调整后计算得出。 （2）递延所得税资产及递延所得税负债 某些资产、负债项目的账面价值与其计税基础之间的差额，以及未作为资产和负债确认但按照税法规定可以确定其计税基础的项目的账面价值与计税基础之间的差额产生的暂时性差异，采用资产负债表债务法确认递延所得税资产及递延所得税负债。 与商誉的初始确认有关，以及与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的应纳税暂时性差异，不予确认有关的递延所得税负债（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的应纳税暂时性差异，如果本公司能够控制暂时性差异转回的时间，而且该暂时性差异在可预见的未来很可能不会转回，也不予确认有关的递延所得税负债。除上述例外情况，本公司确认其他所有应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债。 与既不是企业合并、发生时也不影响会计利润和应纳税所得额（或可抵扣亏损）的交易中产生的资产或负债的初始确认有关的可抵扣暂时性差异，不予确认有关的递延所得税资产（初始确认的资产和负债导致产生等额应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异的单项交易除外）。此外，对与子公司、联营企业及合营企业投资相关的可抵扣暂时性差异，如果暂时性差异在可预见的未来不是很可能转回，或者未来不是很可能获得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额，不予确认有关的递延所得税资产。除上述例外情况，本公司以很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限，确认其他可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产。 对于能够结转以后年度的可抵扣亏损和税款抵减，以很可能获得用来抵扣可抵扣亏损和税款抵减的未来应纳税所得额为限，确认相应的递延所得税资产。 资产负债表日，对于递延所得税资产和递延所得税负债，根据税法规定，按照预期收回相关资产或清偿相关负债期间的适用税率计量。 于资产负债表日，对递延所得税资产的账面价值进行复核，如果未来很可能无法获得足够的应纳税所得额用以抵扣递延所得税资产的利益，则减记递延所得税资产的账面价值。在很可能获得足够的应纳税所得额时，减记的金额予以转回。 （3）所得税费用 所得税费用包括当期所得税和递延所得税。 除确认为其他综合收益或直接计入股东权益的交易和事项相关的当期所得税和递延所得税计入其他综合收益或股东权益，以及企业合并产生的递延所得税调整商誉的账面价值外，其余当期所得税和递延所得税费用或收益计入当期损益。 （4）所得税的抵销 当拥有以净额结算当期所得税资产及当期所得税负债的法定权利，且递延所得税资产及递延所得税负债是与同一税收征管部门对同一纳税主体征收的所得税相关或者是对不同的纳税主体相关，但在未来每一具有重要性的递延所得税资产及负债转回的期间内，涉及的纳税主体意图以净额结算当期所得税资产和负债或是同时取得资产、清偿负债时，本公司递延所得税资产及递延所得税负债以抵销后的净额列报。 27、租赁 租赁是指本公司让渡或取得了在一定期间内控制一项或多项已识别资产使用的权利以换取或支付对价的合同。在一项合同开始日，本公司评估合同是否为租赁或包含租赁。 （1） 本公司作为承租人 本公司租赁资产的类别主要为房屋建筑物。 ①初始计量 在租赁期开始日，本公司将可在租赁期内使用租赁资产的权利确认为使用权资产，将尚未支付的租赁付款额的现值确认为租赁负债，短期租赁和低价值资产租赁除外。在计算租赁付款额的现值时，本公司采用租赁内含利率作为折现率；无法确定租赁内含利率的，采用承租人增量借款利率作为折现率。 ②后续计量 本公司参照《企业会计准则第 4号——固定资产》有关折旧规定对使用权资产计提折旧（详见本附注四、15“固定资产”），能够合理确定租赁期届满时取得租赁资产所有权的，本公司在租赁资产剩余使用寿命内计提折旧。无法合理确定租赁期届满时能够取得租赁资产所有权的，本公司在租赁期与租赁资产剩余使用寿命两者孰短的期间内计提折旧。 对于租赁负债，本公司按照固定的周期性利率计算其在租赁期内各期间的利息费用，计入当期损益或计入相关资产成本。未纳入租赁负债计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益或相关资产成本。 租赁期开始日后，当实质固定付款额发生变动、担保余值预计的应付金额发生变化、用于确定租赁付款额的指数或比率发生变动、购买选择权、续租选择权或终止选择权的评估结果或实际行权情况发生变化时，本公司按照变动后的租赁付款额的现值重新计量租赁负债，并相应调整使用权资产的账面价值。使用权资产账面价值已调减至零，但租赁负债仍需进一步调减的，本公司将剩余金额计入当期损益。 ③短期租赁和低价值资产租赁 对于短期租赁（在租赁开始日租赁期不超过 12个月的租赁）和低价值资产租赁（单项租赁资产为全新资产时价值较低的租赁），本公司采取简化处理方法，不确认使用权资产和租赁负债，而在租赁期内各个期间按照直线法或其他系统合理的方法将租赁付款额计入相关资产成本或当期损益。 （2） 本公司作为出租人 本公司在租赁开始日，基于交易的实质，将租赁分为融资租赁和经营租赁。 融资租赁是指实质上转移了与租赁资产所有权有关的几乎全部风险和报酬的租赁。经营租赁是指除融资租赁以外的其他租赁。 ① 经营租赁 本公司采用直线法将经营租赁的租赁收款额确认为租赁期内各期间的租金收入。与经营租赁有关的未计入租赁收款额的可变租赁付款额，于实际发生时计入当期损益。 ② 融资租赁 于租赁期开始日，本公司确认应收融资租赁款，并终止确认融资租赁资产。 应收融资租赁款以租赁投资净额（未担保余值和租赁期开始日尚未收到的租赁收款额按照租赁内含利率折现的现值之和）进行初始计量，并按照固定的周期性利率计算确认租赁期内的利息收入。本公司取得的未纳入租赁投资净额计量的可变租赁付款额在实际发生时计入当期损益。 五、税项 1、主要税种及税率 税种 计税依据 税率 应税收入按适用税率计算销项税，并按扣除当期 增值税 免征、3%、6%、9%、13% 允许抵扣的进项税额后的差额计缴增值税 从价计征的，按房产原值一次减除30%后余值的 房产税 12%、1.2% 1.2%计缴；从租计征的，按租金收入的12%计缴 城市维护建设税 实际缴纳流转税税额 免征、5%、7% 教育费附加 实际缴纳流转税税额 3% 地方教育附加 实际缴纳流转税税额 2% 企业所得税 应纳税所得额 免征、25%、15% 水利建设基金 营业收入 0.07% 适用《中华人民共和国环境保护 畜禽养殖场（牛）（水）：应税水污染物按照污染 环保税 税法》所附《环境保护税税目税 物排放量折合的污染当量数计缴 额表》 适用《关于新疆维吾尔自治区水 水资源税 纳税人实际取用的水量 资源税改革试点有关事项通知》 的税率 存在不同企业所得税税率纳税主体的，披露情况说明 纳税主体名称 税率 新疆天山畜牧生物工程股份有限公司 免征、25% 北京天山凯风畜牧科技有限公司 25% 新疆天山畜牧生物育种有限公司 免征、25% 中澳德润牧业有限责任公司 免征、25% 新疆巴尔鲁克牧业有限责任公司 25% 呼图壁县天山农牧科技发展有限公司 25% 宁夏美加农生物科技发展股份有限公司 25% 宁夏青铜峡市美加农牧业发展有限公司 免征、25% 通辽市天山牧业有限责任公司 免征、25% 内蒙古天晟牧业有限公司 免征、25% 昌吉安格斯牛业科技发展有限责任公司 免征、25% 广东天晟农牧科技有限公司 免征、25% 纳税主体名称 税率 广东天晟牛业有限公司 免征、25% 广东天邦农副产品供应有限公司 免征、25% 佛山市天邦壹号农副产品供应有限公司 免征、25% 广东靓牛食品科技有限公司 免征、25% 深圳市牛大娘食品科技有限公司 免征、25% 甘肃天山智饲生物科技有限公司 15% 厦门天山生物工程有限公司 25% 天山生物科技（铁岭）有限公司 25% 东莞市优鲜选食品有限公司 免征、25% 2、税收优惠 减免税 减免税 减免税收入 减免税 减免后 减免税文件 审批或备案机关 法律依据 期限 税率 单位 税种 种类 《财政部 国家税务总局关于免 《财政部 国家税务总局关于免征部分 征部分鲜活肉蛋产品流通环节 2014年1 昌吉市国家税务局 本公司 增值税 鲜活肉蛋产品 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的增值税政策的通知》（财税 月1日起 通知》（财税〔2012〕75号） 〔2012〕75号） 《财政部 税务总局关于对营业 资金账簿减半征收 2018年5 万分之 《财政部 税务总局关于对营业账簿减账簿减免印花税的通知》(财税 昌吉市国家税务局 本公司 印花税 印花税 月1日起- 二点五 免印花税的通知》(财税〔2018〕50号) 〔2018〕50号) 《国家税务总局关于增值税简 销售旧货（不含二 减按 《国家税务总局关于增值税简易征收2019年1 易征收政策有关管理问题的通 昌吉市国家税务局 本公司 增值税 手车经销）、已使 2%征 政策有关管理问题的通知》(国税函 月1日起 知》（国税函〔2009〕90号） 用固定资产 收率 〔2009〕90号) 将土地使用权转让 财税[2016]36号 财政部 国家税务总局 2016年10 财税[2016]36号 昌吉市国家税务局 本公司 增值税 给农业生产者用于 免征 关于全面推开营业税改征增值税试点 月1日起 农业生产 的通知附件3第一条第（三十五）项 《财政部 国家税务总局关于若 《财政部 国家税务总局关于若干农业 干农业生产资料征免增值税政 2016年10 昌吉市国家税务局 本公司 增值税 农业生产资料 免征 生产资料征免增值税政策的通知》策的通知》（财税[2001]113 月1日起 （财税[2001]113号） 号） 《国家税务总局关于实施农林牧渔业 从事农、林、牧、 2021年7 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 本公司 所得税 免征 项目企业所得税优惠问题的公告》渔业项目所得 月1日起 （国家税务总局公告2011年第48号） 《财政部 国家税务总局关于全面推开 新疆天山畜牧生物 家畜，牲畜，水生 2021年7 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 增值税 免征 营业税改征增值税试点的通知》策的育种有限公司 动物的配种服务 月1日起 通知》（财税[2016]36号） 《国家税务总局关于实施农林牧渔业 新疆天山畜牧生物 从事农、林、牧、 2021年7 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 所得税 免征 项目企业所得税优惠问题的公告》育种有限公司 渔业项目所得 月1日起 （国家税务总局公告2011年第48号） 新疆巴尔鲁克牧业 2014年1 纳税人减免税登记表 裕民县国家税务局 增值税 自产农产品 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 有限责任公司 月1日起 减免税 减免税 减免税收入 减免税 减免后 减免税文件 审批或备案机关 法律依据 期限 税率 单位 税种 种类 《财政部 国家税务总局关于房产税、 新疆巴尔鲁克牧业 采摘观光的种植养 2017年1 纳税人减免税登记表 裕民县国家税务局 土地税 免征 城镇土地使用税有关政策的通知》财有限责任公司 殖土地 月1日起 税（2006）186号 销售旧货（不含二 减按 《国家税务总局关于增值税简易征收 新疆巴尔鲁克牧业 2019年1 纳税人减免税登记表 裕民县国家税务局 增值税 手车经销）、已使 2%征 政策有关管理问题的通知》（国税函有限责任公司 月1日 用固定资产 收率 〔2009〕90号）第四条第二款） 《财政部国家税务总局关于免征部分 新疆巴尔鲁克牧业 鲜活肉蛋产品流通 2017年1 纳税人减免税登记表 裕民县国家税务局 增值税 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的有限责任公司 环节 月1日起 通知》（财税[2012]75号） 《财政部国家税务总局关于发布享受 中澳德润牧业有限 从事农、林、牧、 2014年8 企业所得税优惠政策的农产品初加工纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 所得税 免征 责任公司 渔业项目所得 月1日起 范围（试行）的通知》（财税 [2008]149号） 《国家税务总局关于实施农林牧渔业 中澳德润牧业有限 从事农、林、牧、 2014年8 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 所得税 免征 项目企业所得税优惠问题的公告》责任公司 渔业项目所得 月1日起 （国家税务总局公告2011年第48号） 中澳德润牧业有限 农业生产者销售的 2014年8 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 增值税 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 责任公司 自产农业产品 月1日起 《财政部国家税务总局关于免征部分 中澳德润牧业有限 鲜活肉蛋产品流通 2014年8 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 增值税 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的责任公司 环节 月1日起 通知》（财税[2012]75号） 昌吉安格斯牛业科 自产农产品免征增 2017年1 纳税人减免税登记表 昌吉市国家税务局 技发展有限责任公 增值税 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 值税 月1日起 司 昌吉安格斯牛业科 2020年6 自行申报 昌吉市国家税务局 技发展有限责任公 增值税 畜牧养殖收入 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 月4日起 司 《中华人民共和国企业所得税法》第 昌吉安格斯牛业科 2020年6 二十七条；《中华人民共和国企业所 自行申报 昌吉市国家税务局 技发展有限责任公 所得税 畜牧养殖的所得额 免征 月4日起 得税法实施条例》(中华人民共和国国 司 务院令第512号)第八十六条 减免税 减免税 减免税收入 减免税 减免后 减免税文件 审批或备案机关 法律依据 期限 税率 单位 税种 种类 《财政部国家税务总局关于全面推开 土地使用权转让给 呼图壁县国家税务 呼图壁县天山农牧 2016年5 营业税改增值税试点的通知》（财税财税[2016]36号文件 增值税 农业生产者用于农 免征 局 科技发展有限公司 月1日起 [2016]36号）附件3第一条（三十五）业生产 款 宁夏青铜峡市美加 农业生产者销售的 青铜峡市国家税务 2015年1 纳税人减免税备案登记表 农牧业发展有限公 增值税 自产农业产品等七 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 局 月1日起 司 项 宁夏青铜峡市美加 《中华人民共和国企业所得税法》 青铜峡市国家税务 农、林、牧渔业项 2015年1 纳税人减免税备案登记表 农牧业发展有限公 所得税 免征 （中华人民共和国主席令第63号）第局 目的所得额 月1日起 司 二十七条第（一）项 宁夏青铜峡市美加 《财政部 国家税务总局关于饲料产品 青铜峡市国家税务 2018年6 纳税人减免税备案登记表 农牧业发展有限公 增值税 粮食、饲料 免征 免征增值税的问题的通知》财税局 月1日起 司 （2001）121号 宁夏青铜峡市美加 《财政部国家税务总局关于免征部分 青铜峡市国家税务 2018年1 纳税人减免税备案登记表 农牧业发展有限公 增值税 鲜活肉蛋产品 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的局 月1日起 司 通知》财税（2012）75号 宁夏青铜峡市美加 《中华人民共和国增值税暂行条例实 青铜峡市国家税务局税收优惠 青铜峡市国家税务 农、林、牧渔业项 2015年3农牧业发展有限公 增值税 免征 施细则》，宁夏回族自治区地方税收事项备案通知书青国[2015] 局 目 月10起 司 减免管理暂行办法第十七条 国家税务总局科尔 通辽市天山牧业有 2020年6 纳税人减免税备案登记表 沁左翼中旗税务局 增值税 畜牧养殖收入 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 限责任公司 月4日起 第二税务分局 《中华人民共和国企业所得税法》第 国家税务总局科尔 通辽市天山牧业有 2020年6 二十七条；《中华人民共和国企业所 纳税人减免税备案登记表 沁左翼中旗税务局 所得税 畜牧养殖的所得额 免征 限责任公司 月4日起 得税法实施条例》(中华人民共和国国 第二税务分局 务院令第512号)第八十六条 内蒙古天晟牧业有 2020年6 自行申报 增值税 畜牧养殖收入 免征 《中华人民共和国增值税暂行条例》 限公司 月4日起 减免税 减免税 减免税收入 减免税 减免后 减免税文件 审批或备案机关 法律依据 期限 税率 单位 税种 种类 《中华人民共和国企业所得税法》第 内蒙古天晟牧业有 2020年6 二十七条；《中华人民共和国企业所 自行申报 所得税 畜牧养殖的所得额 免征 限公司 月4日起 得税法实施条例》(中华人民共和国国 务院令第512号)第八十六条 《财政部国家税务总局关于免征部分 广东天晟农牧科技 鲜活肉蛋产品流通 2012年10 自行申报 增值税 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 有限公司 环节 月1日起 通知》财税（2012）75号 广东天晟农牧科技 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施自行申报 所得税 免征 有限公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 广东天晟牛业有限 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施自行申报 所得税 免征 公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 《财政部国家税务总局关于免征部分 广东天邦农副产品 鲜活肉蛋产品流通 2012年10 自行申报 增值税 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 供应有限公司 环节 月1日起 通知》财税（2012）75号 广东天邦农副产品 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施自行申报 所得税 免征 供应有限公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 《财政部国家税务总局关于免征部 广东靓牛食品科技 鲜活肉蛋产品流通 2012年10 自行申报 增值税 免征 分鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策 有限公司 环节 月1日起 的通知》财税（2012）75号 广东靓牛食品科技 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施自行申报 所得税 免征 有限公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 佛山市天邦壹号农 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施 自行申报 副产品供应有限公 所得税 免征 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 司 《财政部国家税务总局关于免征部分 深圳市牛大娘食品 鲜活肉蛋产品流通 2012年10 自行申报 增值税 免征 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 科技有限公司 环节 月1日起 通知》财税（2012）75号 深圳市牛大娘食品 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施自行申报 所得税 免征 科技有限公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 东莞市优鲜选食品 鲜活肉蛋产品流通 2012年10 《财政部国家税务总局关于免征部分自行申报 增值税 免征 有限公司 环节 月1日起 鲜活肉蛋产品流通环节增值税政策的 减免税 减免税 减免税收入 减免税 减免后 减免税文件 审批或备案机关 法律依据 期限 税率 单位 税种 种类 通知》财税（2012）75号 东莞市优鲜选食品 农、林、牧渔业项 2008年1 《中华人民共和国企业所得税法实施 自行申报 所得税 免征 有限公司 目的所得税 月1日起 条例》第八十六条 《财政部、国家税务总局关于饲料产 甘肃天山智饲生物 符合规定的饲料产 2001年8 自行申报 增值税 免征 品免征增值税问题的通知》（财税 科技有限公司 品 月1日起 〔2001〕121 号） 2021年1 《关于延续西部大开发企业所得税政 甘肃天山智饲生物 月1日至 自行申报 所得税 应纳税所得额 15% 策的公告》（财政部 税务总局 国家科技有限公司 2030年12 发展改革委公告2020年第23号） 月31日 六、合并财务报表项目注释 以下注释项目（含公司财务报表主要项目注释）除非特别指出，“年初”指 2025年 1月 1日，“年末”指 2025年 12月 31日，“本年”指 2025年度，“上年”指 2024年度。 1、货币资金 项 目 年末余额 年初余额 银行存款 38,910,695.80 24,354,489.00 其他货币资金 482,241.73 145,530.79 合 计 39,392,937.53 24,500,019.79 2、应收账款 （1）按账龄披露 账 龄 年末余额 年初余额 1年以内（含1年） 19,644,211.53 11,087,567.95 1至2年 2,545,776.27 2,838,732.26 2至3年 2,764,932.26 607,200.00 3至4年 538,000.00 243,430.00 4至5年 225,550.00 1,935,949.00 5年以上 6,234,474.88 4,713,725.88 小 计 31,952,944.94 21,426,605.09 减：坏账准备 10,714,616.53 7,286,115.50 合 计 21,238,328.41 14,140,489.59 （2）按坏账计提方法分类列示 年末余额 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按单项计提坏账准备 4,016,350.06 12.57 4,016,350.06 100.00 按组合计提坏账准备 27,936,594.88 87.43 6,698,266.47 23.98 21,238,328.41 其中： 组合1 27,936,594.88 87.43 6,698,266.47 23.98 21,238,328.41 合 计 31,952,944.94 100.00 10,714,616.53 33.53 21,238,328.41 （续） 年初余额 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按单项计提坏账准备 2,813,254.77 13.13 2,813,254.77 100.00 按组合计提坏账准备 18,613,350.32 86.87 4,472,860.73 24.03 14,140,489.59 其中： 组合1 18,613,350.32 86.87 4,472,860.73 24.03 14,140,489.59 组合2 合 计 21,426,605.09 100.00 7,286,115.50 34.00 14,140,489.59 ①年末单项计提坏账准备的应收账款 计提比例 单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由 （%） 辽宁辉山乳业集团有限公司 2,076,676.77 2,076,676.77 100.00 回收可能性极低 听牛农产品生鲜供应链（广 380,791.60 380,791.60 100.00 已起诉，估计难以收回 东东莞）有限责任公司 深圳市陈功牛供应链管理有 292,020.80 292,020.80 100.00 已起诉，估计难以收回 限公司 应县富川农牧专业合作社 212,000.00 212,000.00 100.00 回收可能性极低 深圳市天一达实业发展有限 205,095.75 205,095.75 100.00 已起诉，估计难以收回 公司 深圳市顶城农产品有限公司 152,322.54 152,322.54 100.00 已起诉，估计难以收回 许昌市夏昌种畜禽有限公司 111,000.00 111,000.00 100.00 回收可能性极低 中宁县兴宁奶牛养殖场 108,500.00 108,500.00 100.00 回收可能性极低 黑龙江省牡丹江农垦金澳奶 102,145.00 102,145.00 100.00 回收可能性极低 牛养殖专业合作社 其他 375,797.60 375,797.60 100.00 回收可能性极低 合 计 4,016,350.06 4,016,350.06 ②组合中，按组合 1计提坏账准备的应收账款 年末余额 项 目 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 19,406,062.29 1,142,958.74 5.89 1-2年 1,580,830.22 185,802.34 11.75 2-3年 2,764,932.26 1,467,600.28 53.08 3-4年 538,000.00 322,800.00 60.00 4-5年 225,550.00 157,885.00 70.00 5年以上 3,421,220.11 3,421,220.11 100.00 合 计 27,936,594.88 6,698,266.47 23.98 （3）坏账准备的情况 本年变动金额 类 别 年初余额 年末余额 其他 计提 收回或转回 转销或核销 变动 坏账准备 7,286,115.50 4,243,064.25 697,703.22 116,860.00 10,714,616.53 合 计 7,286,115.50 4,243,064.25 697,703.22 116,860.00 10,714,616.53 （4）按欠款方归集的年末余额前五名的应收账款情况 占应收账款年末余额合 单位名称 应收账款年末余额 坏账准备年末余额 计数的比例（%） 深圳市乐家鲜肉业有限 7,533,210.00 23.58 376,660.50 公司 辽宁辉山乳业集团有限 2,076,676.77 6.50 2,076,676.77 公司 广东泓源大宗农产品有 2,036,786.00 6.37 101,839.31 限公司 新疆伊盛源农牧业投资 1,331,537.04 4.17 123,633.79 有限责任公司 深圳市龙华区牛大娘牛 1,030,822.00 3.23 51,541.10 肉店 合 计 14,009,031.81 43.85 2,730,351.47 3、预付款项 （1） 预付款项按账龄列示 年末余额 年初余额 账 龄 金额 比例（%） 金额 比例（%） 1年以内 151,111.62 98.33 324,858.07 57.51 1至2年 2,568.56 1.67 240,000.00 42.49 合 计 153,680.18 100.00 564,858.07 100.00 本公司按预付对象归集的年末余额前五名预付账款汇总金额为 147,430.18元，占预付账款年末余额合计数的比例为 95.93%。 4、其他应收款 项 目 年末余额 年初余额 应收股利 1,434,210.00 其他应收款 7,240,958.46 3,268,240.12 合 计 7,240,958.46 4,702,450.12 （1）应收股利 ①应收股利情况 项目（或被投资单位） 年末余额 年初余额 宁夏博瑞科技有限公司 1,434,210.00 小 计 1,434,210.00 减：坏账准备 合 计 1,434,210.00 （2）其他应收款 ①按账龄披露 账 龄 年末余额 年初余额 1年以内（含1年） 5,745,631.01 1,207,692.16 1至2年 244,061.00 88,469.41 2至3年 45,502.74 355,700.00 3至4年 18,200.00 1,791,331.85 4至5年 1,592,600.18 21,757.35 5年以上 5,270,314.25 5,258,556.90 小 计 12,916,309.18 8,723,507.67 减：坏账准备 5,675,350.72 5,455,267.55 合 计 7,240,958.46 3,268,240.12 ②按款项性质分类情况 款项性质 年末账面余额 年初账面余额 往来及代垫款 6,588,694.01 6,748,351.68 押金及保证金 5,219,874.33 1,028,424.33 备用金 23,098.14 30,295.48 代垫社保 231,593.48 386,193.02 其他 853,049.22 530,243.16 小 计 12,916,309.18 8,723,507.67 减：坏账准备 5,675,350.72 5,455,267.55 合 计 7,240,958.46 3,268,240.12 ③按坏账准备计提方法分类披露 年末余额 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按单项计提坏账准备 6,598,770.01 51.09 5,077,892.82 76.95 1,520,877.19 年末余额 账面余额 坏账准备 类 别 账面价值 计提比例 金额 比例（%） 金额 （%） 按组合计提坏账准备 6,317,539.17 48.91 597,457.90 9.46 5,720,081.27 其中： 组合1 6,317,539.17 48.91 597,457.90 9.46 5,720,081.27 组合2 合 计 12,916,309.18 100.00 5,675,350.72 43.94 7,240,958.46 年初余额 类 别 账面余额 坏账准备 账面价值 金额 比例（%） 金额 计提比例（%） 按单项计提坏账准备 6,978,165.76 79.99 5,258,556.90 75.36 1,719,608.86 按组合计提坏账准备 1,745,341.91 20.01 196,710.65 11.27 1,548,631.26 其中： - 组合1 1,745,341.91 20.01 196,710.65 11.27 1,548,631.26 组合2 - 合 计 8,723,507.67 100.00 5,455,267.55 62.54 3,268,240.12 A、年末单项计提坏账准备 计提比例 单位名称 账面余额 坏账准备 计提理由 （%） 宁夏伊源牧业有限公司 3,880,277.72 3,880,277.72 100.00 回收可能性极低 新疆维吾尔自治区昌吉州中 1,520,877.19 级人民法院 齐齐哈尔鹤达博凯生物科技 597,600.00 597,600.00 100.00 回收可能性极低 有限公司 北京鑫茂华商进出口有限公 540,015.10 540,015.10 100.00 回收可能性极低 司 李翔羽 60,000.00 60,000.00 100.00 回收可能性极低 合 计 6,598,770.01 5,077,892.82 76.95 B、组合中，按组合 1计提坏账准备 年末余额 项 目 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 1年以内 5,745,631.01 289,446.33 5.04 1-2年 232,400.00 23,240.00 10.00 2-3年 45,502.74 9,100.54 20.00 年末余额 项 目 账面余额 坏账准备 计提比例（%） 3-4年 18,200.00 9,100.00 50.00 4-5年 83,383.99 74,149.60 88.93 5年以上 192,421.43 192,421.43 100.00 合 计 6,317,539.17 597,457.90 9.46 ④坏账准备计提情况 第一阶段 第二阶段 第三阶段 整个存续期预期 整个存续期预期 坏账准备 合计 未来12个月 预期 信用损失（未发 信用损失（已发 信用损失 生信用减值） 生信用减值） 2025年1月1日余额 59,801.56 136,909.09 5,258,556.90 5,455,267.55 2025年1月1日余额在本年： ——转入第二阶段 -11,620.00 11,620.00 ——转入第三阶段 -13,382.01 13,382.01 ——转回第二阶段 ——转回第一阶段 本年计提 277,564.37 51,864.73 7,583.28 337,012.38 本年转回 36,299.60 71,421.67 9,207.94 116,929.21 本年转销 本年核销 其他变动 2025年12月31日余额 289,446.33 115,590.14 5,270,314.25 5,675,350.72 ⑤坏账准备的情况 本年变动金额 类 别 年初余额 年末余额 计提 收回或转回 转销或核销 其他变动 5,455,267.55 337,012.38 116,929.21 5,675,350.72 坏账准备 合 计 5,455,267.55 337,012.38 116,929.21 5,675,350.72 ⑥按欠款方归集的年末余额前五名的其他应收款情况 占其他应收款年 坏账准备 单位名称 年末余额 末余额合计数的 款项性质 账龄 年末余额 比例（%） 邦益农业科技开发（深 押金及 4,000,000.00 30.97 1年以内 200,000.00 圳）有限公司 保证金 宁夏伊源牧业有限公司 3,880,277.72 30.04 代垫款 5年以上 3,880,277.72 新疆维吾尔自治区昌吉 1-2年、4-5 1,520,877.19 11.77 代垫款 占其他应收款年 坏账准备 单位名称 年末余额 末余额合计数的 款项性质 账龄 年末余额 比例（%） 甘肃傲农饲料科技有限 600,000.00 4.65 押金 1年以内 30,000.00 公司 齐齐哈尔鹤达博凯生物 597,600.00 4.63 代垫款 5年以上 597,600.00 科技有限公司 合 计 10,598,754.91 82.06 4,707,877.72 5、存货 （1）存货分类 年末余额 项 目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 9,325,977.38 419,517.45 8,906,459.93 库存商品 17,304,079.08 9,265,689.30 8,038,389.78 发出商品 281,960.17 281,960.17 消耗性生物资产 16,840,432.45 479,575.86 16,360,856.59 合 计 43,752,449.08 10,164,782.61 33,587,666.47 年初余额 项 目 账面余额 存货跌价准备 账面价值 原材料 2,801,442.60 253,166.67 2,548,275.93 库存商品 21,245,988.97 6,932,889.16 14,313,099.81 发出商品 7,314.36 7,314.36 消耗性生物资产 1,247,677.63 1,247,677.63 委托加工物资 351,735.89 351,735.89 合 计 25,654,159.45 7,186,055.83 18,468,103.62 （2）存货跌价准备 本年增加金额 本年减少金额 项 目 年初余额 年末余额 计提 其他 转回或转销 其他 原材料 253,166.67 292,360.07 126,009.29 419,517.45 库存商品 6,932,889.16 5,297,681.32 2,964,881.18 9,265,689.30 消耗性生物资产 479,575.86 479,575.86 委托加工物资 60,496.92 60,496.92 合 计 7,186,055.83 6,130,114.17 3,151,387.39 10,164,782.61 6、其他流动资产 项 目 年末余额 年初余额 待抵扣增值税 237,753.55 70,706.72 待摊费用 34,979.54 93,382.60 合 计 272,733.09 164,089.32 7、长期应收款 期末余额 期初余额 项 目 账面 账面 账面余额 坏账准备 账面余额 坏账准备 价值 价值 受托采购商品分 2,633,938.00 2,633,938.00 2,633,938.00 2,633,938.00 期收款 合 计 2,633,938.00 2,633,938.00 2,633,938.00 2,633,938.00 8、长期股权投资 （1） 长期股权投资情况 本年增减变动 年初余额 被投资单位 权益法下确认的投 （账面价值） 追加投资 减少投资 资损益 联营企业 宁夏博瑞科技有限公司 13,586,172.66 3,387,136.75 合 计 13,586,172.66 3,387,136.75 （续） 本年增减变动 年末余额 被投资单位 其他综合 其他权益 宣告发放现金股 计提减 （账面价值） 其他 收益调整 变动 利或利润 值准备 联营企业 宁夏博瑞科技 1,434,210.00 15,539,099.41 有限公司 合 计 1,434,210.00 15,539,099.41 （续） 被投资单位 减值准备年末余额 减值准备年初余额 联营企业 宁夏博瑞科技有限公司 合 计 9、投资性房地产 （1）采用成本计量模式的投资性房地产 项 目 房屋、建筑物 合 计 一、账面原值 1、年初余额 81,342,411.38 81,342,411.38 2、本年增加金额 7,112,883.76 7,112,883.76 固定资产转入 7,112,883.76 7,112,883.76 3、本年减少金额 16,597,148.38 16,597,148.38 处置孙公司减少 16,597,148.38 16,597,148.38 4、年末余额 71,858,146.76 71,858,146.76 二、累计折旧和累计摊销 1、年初余额 40,284,798.46 40,284,798.46 2、本年增加金额 5,105,620.37 5,105,620.37 （1）计提或摊销 2,976,041.70 2,976,041.70 （2）固定资产转入 2,129,578.67 2,129,578.67 3、本年减少金额 12,667,841.63 12,667,841.63 12,667,841.63 12,667,841.63 处置孙公司减少 4、年末余额 32,722,577.20 32,722,577.20 三、减值准备 1、年初余额 15,706,912.76 15,706,912.76 2、本年增加金额 2,850,173.32 2,850,173.32 固定资产转入 2,850,173.32 2,850,173.32 3、本年减少金额 477,781.33 477,781.33 处置孙公司减少 477,781.33 477,781.33 4、年末余额 18,079,304.75 18,079,304.75 四、账面价值 1、年末账面价值 21,056,264.81 21,056,264.81 （未完）  |